Teksti suurus:

• Väike
• Keskmine
• Suur

Krediidiasutuse likvideerijate ja krediidiasutuse ajutise halduri ja pankrotihalduri aruandluse esitamise korra kinnitamine

Vastu võetud 14.05.1999 nr 10
RTL 1999, 87, 1089
jõustumine 01.07.1999

Muudetud järgmiste aktidega (näita)

Krediidiasutuste seaduse (RT I 1999, 23, 349) paragrahvi 120 punkti 6 ja paragrahvi 128 lõike 5 alusel Eesti Pank määrab:

1. Kinnitada "Nõuded krediidiasutuse ajutise halduri ja pankrotihalduri aruandlusele ja aruannete esitamise kord" ja "Nõuded krediidiasutuse likvideerijate aruandlusele ja likvideerimisaruannete esitamise kord" vastavalt käesoleva määruse lisadele 1 ja 2.

2. [käesolevast tekstist välja jäetud]

3. Määrus jõustub 1. juulil 1999. a.

Lisa 1 Kinnitatud Eesti Panga presidendi 14. mai 1999. a määrusega nr 10

NÕUDED KREDIIDIASUTUSE AJUTISE HALDURI JA PANKROTIHALDURI ARUANDLUSELE NING ARUANDE ESITAMISE KORD

Krediidiasutuse ajutine haldur (pankrotiseaduse (RT 1992, 31, 403; RT I 1997, 18, 302; 1998, 2, 46; 36/37, 552; 1999, 10, 155) paragrahv 121) ja pankrotihaldur (pankrotiseaduse paragrahvid 29 ja 31) (edaspidi haldur) on kohustatud Finantsinspektsioonile (edaspidi Finantsinspektsioon) pankrotimenetluse ajal esitama alljärgneva aruandluse:
[RTL 2001, 138, 2050; 1.01.2002]

1. Pankrotiseaduses sätestatud aruanded ja ettekanded, mille haldur esitab kohtule, pankrotitoimkonnale või võlausaldajate üldkoosolekule, pankrotiseaduses ettenähtud tähtaegadel samaaegselt nende esitamisega vastavale pankrotimenetluse organile. Allpool toodud aruannete ja ettekannete koostamisel võetakse aluseks Eesti Panga presidendi 31. jaanuari 1997. a määruse nr 2 "Krediidiasutuste aruandlus" (RTL 1997, 23, 131; 1999, 6, 65) lisas 1 sätestatud terminoloogia, struktuur ning metoodika.

1.1. Halduri aruanne ja arvamus võlgniku maksejõuetuse tekkimise põhjuste kohta kooskõlas pankrotiseaduse paragrahvi 121 lõikega 3.

1.2. Vara nimekiri kooskõlas pankrotiseaduse paragrahviga 56, milles tuleb näidata pankrotivara koosseis, sh võlad ja nõuded liikide kaupa ning vara väärtus ja andmed võlgniku varal lasuvatest koormatistest ning kolmandate isikute muudest õigustest varale.

1.3. Ettekanne pankrotivara kohta kooskõlas pankrotiseaduse paragrahviga 59, milles tuleb näidata maksejõuetuse põhjus ja selle tekkimise aeg, andmed vara tagasivõitmise kohta, arvamus pankrotiga seotud kuriteo tunnuste olemasolu ja andmed kuriteost teatamise kohta.

1.4. Jaotusettepanek kooskõlas pankrotiseaduse paragrahviga 81, milles tuleb näidata andmed tunnustatud nõuete, nende rahuldamisjärkude ja jaotiste kohta, pankrotiseaduse paragrahvi 83 alusel tehtud väljamaksete kohta vastavalt käesoleva korra punktile 3.4, andmed iga pandieseme müügist saadu kohta, andmed pankrotivarasse laekunud vara kohta, andmed müümata pankrotivara ja võlgnikul teistelt isikutelt saadaoleva vara kohta. Kui kohus jätab pankrotiseaduse paragrahvi 87 lõike 7 jaotusettepaneku kinnitamata, on haldur kohustatud esitama uue nõuetekohase jaotusettepaneku Finantsinspektsioonile samaaegselt nende esitamisega kohtule.
[RTL 2001, 138, 2050; 1.01.2002]

1.5. Ettekanne pankrotimenetluse kohta kooskõlas pankrotiseaduse paragrahviga 97, milles tuleb näidata põhjused, miks pankrotimenetlus ei ole lõpetatud kahe aasta jooksul pankroti väljakuulutamisest, andmed müüdud ja müümata pankrotivara kohta ning andmed pankrotivara valitsemise kohta.

1.6. Lõpparuanne kooskõlas pankrotiseaduse paragrahviga 94, milles tuleb näidata andmed pankrotivara ja selle müügist saadud raha kohta, pankrotiseaduse paragrahvi 83 alusel tehtud väljamaksete kohta vastavalt käesoleva korra punktile 3.4, andmed jaotiste alusel väljamakstud raha kohta nõuete rahuldamisjärkude kaupa, andmed iga pandieseme müügist saadu kohta; andmed müümata ja võlgnikul teistelt isikutelt saadaoleva vara kohta; andmed halduri tegevuse kohta pankrotivara valitsemisel, iga võlausaldaja tunnustatud nõude osa, mille ulatuses võlausaldaja ei ole raha saanud; andmed pankrotimenetluses esitatud hagide läbivaatamise ja halduri poolt esitatavate hagide kohta vastavalt käesoleva korra punktile 3.1; pankrotimenetluse kulude kohta vastavalt käesoleva korra punktile 3.3.

Lõpparuandele lisatakse lõppbilanss.

Kui kohus jätab pankrotiseaduse paragrahvi 94 lõike 10 alusel lõpparuande kinnitamata, on haldur kohustatud esitama uue nõuetekohase lõpparuande Finantsinspektsioonile samaaegselt nende esitamisega kohtule.
[RTL 2001, 138, 2050; 1.01.2002]

2. Eesti Panga presidendi määrustega kehtestatud krediidiasutuse aruanded, mille koostamist ja esitamist jätkatakse pankrotimenetluse ajal.

Perioodil pankrotimenetluse algatamisest kuni pankrotiseaduse paragrahvi 14 lõikes 6 nimetatud tagajärje saabumiseni esitab krediidiasutus aruandeid Eesti Panga presidendi määrustega kehtestatud korras.

Pärast pankrotiseaduse paragrahvis 16 nimetatud tagajärje saabumist esitatakse aruanded alljärgnevalt:

2.1. bilanss vastavalt Eesti Panga presidendi 31. jaanuari 1997. a määrusega nr 2 "Krediidiasutuste aruandlus" kinnitatud lisale 1;

2.2. bilansi lisa "Immateriaalse ja materiaalse põhivara arvestus" vastavalt Eesti Panga presidendi 31. jaanuari 1997. a määruse nr 2 "Krediidiasutuste aruandlus" kinnitatud lisale 3;

2.3. kasumiaruanne vastavalt Eesti Panga presidendi 31. jaanuari 1997. a määruse nr 2 "Krediidiasutuste aruandlus" kinnitatud lisale 4;

2.4. laenude jääkide aruanne vastavalt Eesti Panga presidendi 1. aprilli 1997. a määrusega nr 10 "Krediidiasutuste täiendav aruandlus" (RTL 1997, 53, 276) kinnitatud lisale 4;

2.5. tähtajaks tasumata ja/või proviseeritud laenude aruanne vastavalt Eesti Panga presidendi 1. aprilli 1997. a määrusega nr 10 "Krediidiasutuste täiendav aruandlus" kinnitatud lisale 5;

2.6. väärtpaberite aruanne vastavalt Eesti Panga presidendi 1. aprilli 1997. a määrusega nr 10 "Krediidiasutuste täiendav aruandlus" kinnitatud lisale 7;

2.7. bilansiväliste tehingute aruanne vastavalt Eesti Panga presidendi 9. veebruari 1999. a määruse nr 3 "Eesti Vabariigi krediidiasutuste 1998. a majandusaasta aruandlus" (RTL 1999, 27, 331) lisale.

Punktis 2.1 nimetatud kuubilanss esitatakse viiendaks pangapäevaks pärast aruandekuu lõppu.

Punktides 2.2 kuni 2.7 nimetatud aruanded esitatakse kümnendaks pangapäevaks pärast kvartali lõppu aruandekvartali kohta. Aruanne saadetakse Eesti Panga pangastatistika ja analüüsi osakonnale elektroonilisel teel kooskõlas vastavate Eesti Panga presidendi määruste lisadega kehtestatud esitusformaatidele.

3. Muud aruanded ja pankrotimenetlusega seotud dokumendid, mis haldur on kohustatud esitama:

3.1. andmed pankrotimenetluses esitatud hagide läbivaatamise kohta, näidates ära andmed:

3.1.1. halduri poolt esitatud hagide kohtualluvuse, hagialuse, nõude summa või nõude muu sisu, hagiavalduse esitamise aja, andmed hagi lahendamise tulemuste kohta (rahuldatud, osaliselt rahuldatud, mitterahuldatud) esimese astme kohtus, apellatsioonikohtus ja Riigikohtus;

3.1.2. võlgniku vastu või võlausaldajate jt isikute poolt seoses pankrotimenetlusega esitatud kõikide hagide või muude avalduste (kaebuste) aluse, nõude summa või nõude muu sisu, hagi või muu avalduse esitamise aja ja selle lahendamise tulemuste kohta (rahuldatud, osaliselt rahuldatud, mitterahuldatud) esimese astme kohtus, apellatsioonikohtus ja Riigikohtus;

3.2. andmed pankrotikuriteost või majandustegevusega seotud kuriteost või muust õiguserikkumisest prokurörile või politseile teatamise kohta, kui andmed on selgunud ja esitatud pärast käesoleva korra punktis 1.2 nimetatud aruande esitamist;

3.3. andmed halduri tehtud vajalike kulutuste kohta, näidates ära kulu liigi, suuruse, tekkimise aja ning tekkimise aluse või põhjuse;

3.4. andmed pankrotiseaduse paragrahvi 83 alusel teostatud väljamaksete ja vara tagastamise kohta, näidates ära:

3.4.1. vara tagasivõitmise tagajärgedest tulenevad väljamaksed pankrotiseaduse paragrahvi 51 alusel C väljamakse alus, väljamakse saaja ja väljamakse summa või tagastatud vara nimetus ja tegelik väärtus;

3.4.2. vara välistamise tagajärgedest tulenevad väljamaksed pankrotiseaduse paragrahvi 53 alusel:

3.4.2.1. halduri poolt rahuldatud vara välistamise taotluse alusel tagastatud vara saaja, vara nimetus ja tegelik väärtus;

3.4.2.2. kohtuotsuse alusel tagastatud vara saaja, vara nimetus ja tegelik väärtus;

3.4.2.3. halduri poolt rahuldatud vara välistamise taotluse alusel väljamakse saaja ja väljamakse summa;

3.4.2.4. kohtuotsuse alusel väljamakse saaja ja väljamakse summa.

Punktides 3.1 kuni 3.4 nimetatud aruanded esitatakse kümnendaks pangapäevaks pärast kvartali lõppu aruande kvartali kohta. Aruanded esitatakse kirjalikult Finantsinspektsioonile.
[RTL 2001, 138, 2050; 1.01.2002]

4. Muud dokumendid, mis haldur on kohustatud esitama:

4.1. halduri poolt kinnitatud nõuete kaitsmise koosoleku protokolli koopia, koos tunnustatud nõuete nimekirja koopiaga. Nimekirjas märgitakse eraldi ära bilansivälistest kohustustest tulenevad kaitstud nõuded;

4.2. halduri poolt kinnitatud pankrotimenetluse ajal läbi viidud revisjoni revisjoniakti või audiitorkontrolli materjalide koopiad;

4.3. andmed krediidiasutuse dokumentide hoidja kohta ning temale üle antud dokumentide ja arhivaalide loetelu.

Punktides 4.1 ja 4.2 nimetatud dokumentide halduri poolt kinnitatud koopiad esitatakse viie pangapäeva jooksul pärast koostamist.

Punktis 4.3 nimetatud dokumendid esitatakse hiljemalt viis pangapäeva enne seaduses ettenähtud avalduse esitamist äriregistrile krediidiasutuse registrist kustutamise kohta.

Lisa 2 Kinnitatud Eesti Panga presidendi 14. mai 1999. a määrusega nr 10

NÕUDED KREDIIDIASUTUSE LIKVIDEERIJATE ARUANDLUSELE JA LIKVIDEERIMISARUANDE ESITAMISE KORD

Krediidiasutuse likvideerijad on kohustatud esitama Finantsinspektsioonile (edaspidi Finantsinspektsioon) krediidiasutuse aktsionäride või liikmete üldkoosoleku otsuse või kohtu poolt krediidiasutuse sundlõpetamise otsuse alusel toimuva likvideerimismenetluse ajal ja pärast likvideerimismenetluse lõppemist alljärgneva aruandluse. Allpool toodud aruannete koostamisel võetakse aluseks Eesti Panga presidendi 31. jaanuari 1997. a määruse nr 2 "Krediidiasutuste aruandlus" lisas 1 sätestatud terminoloogia, struktuur ning metoodika.
[RTL 2001, 138, 2050; 1.01.2002]

1. Likvideerimisbilansi ja kasumiaruande krediidiasutuse lõpetamise otsuse päeva seisuga vastavalt kehtiva Eesti Panga presidendi määrusega kinnitatud krediidiasutuste majandusaasta aruandluse nõuetele, arvestades EV Raamatupidamise Toimkonna 11. juuli 1995. a istungi protokollilise otsuse nr 10-3 osas B (RTL 1995, 59, lk 2023) toodud soovitusi.

Likvideerimisbilanss ja kasumiaruanne esitatakse ühe kuu jooksul krediidiasutuse lõpetamisotsuse päevast arvates.

2. Eesti Panga presidendi määrustega kehtestatud aruanded, mille koostamist ja esitamist jätkatakse krediidiasutuste likvideerimismenetluse ajal:
2.1. bilanss vastavalt Eesti Panga presidendi 31. jaanuari 1997. a määrusega nr 2 "Krediidiasutuste aruandlus" kinnitatud lisale 1;
2.2. bilansi lisa "Immateriaalse ja materiaalse põhivara arvestus" vastavalt Eesti Panga presidendi 31. jaanuari 1997. a määrusega nr 2 "Krediidiasutuste aruandlus" kinnitatud lisale 3;
2.3. laenude jääkide aruanne vastavalt Eesti Panga presidendi 1. aprilli 1997. a määrusega nr 10 "Krediidiasutuste täiendav aruandlus" kinnitatud lisale 4;
2.4. tähtajaks tasumata ja/või proviseeritud laenude aruanne vastavalt Eesti Panga presidendi 1. aprilli 1997. a määrusega nr 10 "Krediidiasutuste täiendav aruandlus" kinnitatud lisale 5;
2.5. väärtpaberite aruanne vastavalt Eesti Panga presidendi 1. aprilli 1997. a määrusega nr 10 "Krediidiasutuste täiendav aruandlus" kinnitatud lisale 7;
2.6. bilansiväliste tehingute aruanne vastavalt Eesti Panga presidendi 9. veebruari 1999. a määruse nr 3 "Eesti Vabariigi krediidiasutuste 1998. a majandusaasta aruandlus" lisale.

Punktides 2.1 kuni 2.6 nimetatud aruanded esitatakse aruandekvartali lõpu seisuga kümnendaks pangapäevaks pärast aruandekvartali lõppu. Aruanne saadetakse Eesti Panga pangastatistika ja analüüsi osakonnale elektroonilisel teel kooskõlas vastavate Eesti Panga presidendi määruste lisadega kehtestatud esitusformaatidele.

Aruannete koostamisel tuleb arvestada, et likvideerimise käigus tehtud majandustehinguid kajastatakse kooskõlas EV Raamatupidamise Toimkonna 11. juuli 1995. a istungi protokollilise otsuse nr 10-3 osaga C.

3. Likvideerimisaruanne, milles on märgitud:
3.1. andmed äriseadustiku (RT I 1995, 26-28, 355; 1998, 91-93, 1500; 1999, 10, 155; 23, 355; 24, 360) (edaspidi ÄS) paragrahvi 375 lõikes 1 nimetatud teate avalikustamise aja ja koha kohta;
3.2. andmed likvideerijate poolt krediidiasutuse varaga tehtud tehingute kohta;
3.3. andmed krediidiasutuse kohustuste täitmise kohta, näidates ära iga võlausaldaja nime, tema nõude suuruse, selle tekkimise aja, aluse või põhjuse, nõude täitmise aja ja viisi;
3.4. andmed krediidiasutuse vara kohta pärast kohustuste täitmist võlausaldajate ees;
3.5. andmed likvideerimiskulude kohta, milles näidatakse iga likvideerimiskulu osas eraldi kulu liik, suurus, tekkimise alus või põhjus, tekkimise aeg;
3.6. audiitori järeldusotsus lõppbilansi ja jaotusplaani kontrollimise kohta;
3.7. andmed igale aktsionärile tehtud väljamakse suuruse, väljamakse tegemise või deponeerimise aja ja koha kohta;
3.8. andmed dokumentide hoidja kohta;
3.9. andmed dokumentide hoidjale üleantud dokumentide ja arhivaalide kohta;
3.10. likvideerijate kinnitus, et lõppbilanssi ega vara jaotusplaani ei ole kohtus vaidlustatud või on hagi tagasi lükatud ning et kõigi võlausaldajate nõuded on rahuldatud või selleks vajalik vara deponeeritud.

Likvideerimisaruande lahutamatu lisa on ÄS paragrahvi 378 lõikes 1 nimetatud lõppbilanss ja jaotusplaan, mis on koostatud kooskõlas EV Raamatupidamise Toimkonna 11. juuli 1995. a istungi protokollilise otsuse nr 10-3 osaga C, ning audiitori järeldusotsus lõppbilansi ja vara jaotusplaani kontrollimise kohta.

Aruandele tuleb lisada kõik krediidiasutust puudutavate kohtuotsuste koopiad, mis on tehtud krediidiasutuse likvideerimismenetluse käigus.

Likvideerimisaruanne koos lisadega esitatakse Finantsinspektsioonile kirjalikult hiljemalt viis päeva enne seaduses ettenähtud avalduse esitamist äriregistrile krediidiasutuse registrist kustutamise kohta.
[RTL 2001, 138, 2050; 1.01.2002]