Teksti suurus:

• Väike
• Keskmine
• Suur

Rahandusministri 28. novembri 2008. a määruse nr 40 ”Investeerimisühingu, investeerimisühingu emaettevõtja ja välisriigi investeerimisühingu filiaali aruannete sisu, koostamise metoodika ja esitamise kord” muutmine

Vastu võetud 11.04.2018 nr 22

Määrus kehtestatakse väärtpaberituru seaduse § 108 lõigete 3 ja 4 alusel.

§ 1.   Rahandusministri 28. novembri 2008. a määruses nr 40 ”Investeerimisühingu, investeerimisühingu emaettevõtja ja välisriigi investeerimisühingu filiaali aruannete sisu, koostamise metoodika ja esitamise kord” tehakse järgmised muudatused:

1) paragrahvis 3 asendatakse tekstiosa ”4–9” tekstiosaga ”4–9¹”;

2) määrust täiendatakse §-ga 9¹ järgmises sõnastuses:

”§ 9¹. Residentsuse kohta kasutatud mõisted

(1) Resident on:
1) Eesti riik või riigiasutus (seadusandlik, täidesaatev ja kohtuvõim või nende asutus, põhiseaduslik institutsioon), samuti kohaliku omavalitsuse üksus või selle asutus;
2) välisriigis asuv Eesti diplomaatiline, konsulaar- või muu ametlik esindus, samuti muu välisriigis asuv Eesti riigiasutuse või organisatsiooni esindus, kes ei tegele majandus- ja kommertstegevusega;
3) Eesti seadusega loodud avalik-õiguslik juriidiline isik või selle asutus;
4) Eestis registreeritud eraõiguslik juriidiline isik või selle esindus (sealhulgas piiriülese teenuse pakkuja);
5) Eestis registreeritud Euroopa ühingute põhikirjaga loodud äriühing (Societas Europaea, SE), ühistu (Societas Cooperativa Europaea, SCE) või nende esindus;
6) Eestis registreeritud välismaa juriidilise isiku filiaal;
7) Eestis elav Eesti kodanik;
8) Eestis elav välismaalane, kellel on alaline elamisluba või tähtajaline elamisluba vähemalt üheks aastaks;
9) välisriigis õppiv või ravil viibiv punktis 7 või 8 nimetatud isik, olenemata tema õpingute või ravi kestusest;
10) välisriigis viibiv punktis 7 või 8 nimetatud isik, kes on laevameeskonna liige või hooaja- või piiriülene töötaja, olenemata tema välisriigis viibimise kestusest;
11) välisteenistuses viibiv Eesti diplomaat, sõjaväelane, konsulaar- või muu ametliku esinduse töötaja või tema perekonnaliige.

(2) Mitteresident on lõikes 1 nimetamata füüsiline või juriidiline isik.”;

3) paragrahvi 10 lõige 1 sõnastatakse järgmiselt:

”(1) Investeerimisühing on kohustatud koostama ja esitama järgmised aruanded:
1) ”Investeerimisühingu bilanss” vastavalt lisale 3;
2) ”Investeerimisühingu kasumiaruanne” vastavalt lisale 5;
3) ”Nõuete ja kohustuste aruanne” vastavalt lisale 7;
4) ”Väärtpaberite aruanne” vastavalt lisale 8;
5) ”Tuletisinstrumentide aruanne” vastavalt lisale 10;
6) ”Investeerimisteenuste aruanne” vastavalt lisale 11;
7) ”Kasumiaruande täiendav aruanne” vastavalt lisale 12.”;

4) paragrahvi 10 lõiget 2 täiendatakse punktiga 7 järgmises sõnastuses:

”7) ”Kasumiaruande täiendav aruanne” koodiga 459.”;

5) paragrahvi 10 lõige 3 sõnastatakse järgmiselt:

”(3) Välisriigi investeerimisühingu filiaal on kohustatud koostama ja esitama järgmised aruanded, kasutades käesoleva paragrahvi lõikes 2 nimetatud aruannete koode:
1) ”Investeerimisühingu bilanss” vastavalt lisale 3;
2) ”Investeerimisühingu kasumiaruanne” vastavalt lisale 5;
3) ”Nõuete ja kohustuste aruanne” vastavalt lisale 7;
4) ”Väärtpaberite aruanne” vastavalt lisale 8;
5) ”Investeerimisteenuste aruanne” vastavalt lisale 11;
6) ”Kasumiaruande täiendav aruanne” vastavalt lisale 12.”;

6) paragrahvi 11 lõige 1 sõnastatakse järgmiselt:

”(1) Investeerimisühingu konsolideerimisgrupi emaettevõtja on kohustatud koostama ja esitama järgmised aruanded:
1) ”Investeerimisühingu konsolideeritud bilanss” vastavalt lisale 4;
2) ”Investeerimisühingu konsolideeritud kasumiaruanne” vastavalt lisale 6;
3) ”Investeerimisühingu konsolideerimisgrupi väärtpaberite aruanne” vastavalt lisale 9.”;

7) paragrahvi 11 täiendatakse lõikega 3 järgmises sõnastuses:

”(3) Käesoleva paragrahvi lõikeid 1 ja 2 ei kohaldata investeerimisühingu konsolideerimisgrupi emaettevõtja suhtes, kellele kohaldub Euroopa Komisjoni rakendusmäärusega (EL) nr 680/2014, millega sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013 (ELT L 191, 28.6.2014, lk 1–1861), kehtestatud finantsteabe aruandlus.”;

8) paragrahvi 12 lõigetes 1 ja 4 asendatakse tekstiosa ”punktis 6” tekstiosaga ”punktides 6 ja 7”;

9) paragrahvi 12 lõikes 2 asendatakse tekstiosa ”punktides 1–6” tekstiosaga ”punktides 1–7”;

10) paragrahvi 13 lõige 2 sõnastatakse järgmiselt:

”(2) Käesoleva määruse § 10 lõike 1 punktides 1, 2 ja 7, lõike 3 punktides 1, 2 ja 6 ning § 11 lõike 1 punktides 1 ja 2 nimetatud aruannetes kajastatavad aruanded esitatakse täisühikutes.”;

11) paragrahvi 13 lõige 6 sõnastatakse järgmiselt:

”(6) Käesoleva määruse § 10 lõike 1 punktides 2 ja 7, lõike 3 punktides 2 ja 6 ning § 11 lõike 1 punktis 2 nimetatud aruannetes esitatakse andmed kumulatiivselt alates aruandeaasta algusest.”;

12) paragrahvi 14 lõige 2 sõnastatakse järgmiselt:

”(2) Bilansi ja kasumiaruande koostamisel lähtutakse Euroopa Komisjoni rakendusmääruse (EL) nr 680/2014, millega sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013 (ELT L 191, 28.6.2014, lk 1–1861), lisas III toodud viidetest rahvusvahelise finantsaruandluse standardile, lisas V sätestatud täiendavatest juhistest ning käesoleva määruse lisadest 1 ”Bilansi skeem” ja 2 ”Kasumiaruande skeem”.”;

13) paragrahvi 14 lõiked 3–5 tunnistatakse kehtetuks;

14) määruse lisad asendatakse käesoleva määruse lisadega (lisatud).

§ 2.  Määruse jõustumine

Määrus jõustub 2018. aasta 30. septembril.

Lisa 1 Bilansi skeem

Lisa 2 Kasumiaruande skeem

Lisa 3 Investeerimisühingu bilanss

Lisa 4 Investeerimisühingu konsolideeritud bilanss

Lisa 5 Investeerimisühingu kasumiaruanne

Lisa 6 Investeerimisühingu konsolideeritud kasumiaruanne

Lisa 7 Nõuete ja kohustuste aruanne

Lisa 8 Väärtpaberite aruanne

Lisa 9 Investeerimisühingu konsolideerimisgrupi väärtpaberite aruanne

Lisa 10 Tuletisinstrumentide aruanne

Lisa 11 Investeerimisteenuste aruanne

Lisa 12 Kasumiaruande täiendav aruanne