Äriühingute maksebilansi aruandluse nõuete kehtestamine
Vastu võetud 05.03.2010 nr 3
Määrus kehtestatakse «Riikliku statistika seaduse» § 3 lõike 3 ja «Eesti Panga seaduse» § 2 lõike 8 ja § 34 alusel.
§ 1. Määruse reguleerimisala
Määrusega kehtestatakse nõuded riiklike statistiliste aruannetena esitatavatele äriühingute maksebilansi aruannetele (edaspidi aruanded) ja aruannete esitamise kord.
§ 2. Määruse kohaldamine
Määrust kohaldatakse kõikidele Eestis registreeritud äriühingutele, mille tehingud mitteresidentidega ja/või kohustused mitteresidentide suhtes ja nõuded nende vastu on Eesti Panga hinnangul Eesti maksebilansi koostamiseks olulised. Aruandluskohustuse tekkimisest teavitab Eesti Pank ettevõtjat kirjalikult; kui ettevõtja on sõlminud liitumislepingu e-aruandlusega, siis e-posti teel. Samas teates määratakse äriühingu välismajandustegevuse iseloomust lähtuvalt täidetav aruandevorm.
§ 3. Aruannete koostamine
Ettevõtja on kohustatud koostama aruanded käesoleva määrusega kehtestatud nõuete ja Eesti Panga veebilehel olevate vormide kohaselt.
§ 4. Aruandeperiood ja aruande esitamine
(1) Aruandeperiood on kvartal.
(2) Eelnenud aruandeperioodi(de) aruanded esitatakse Eesti Pangale hiljemalt 20. kuupäevaks pärast aruandeperioodi lõppu.
(3) Äriühingul on võimalus täita paberaruandeid või elektroonilisi aruandeid, mis on kättesaadavad Eesti Panga veebilehel www.eestipank.ee.
§ 5. Aruannetes esitatav teave
(1) Aruannetes tuleb esitada mitteresidentidega seotud investeerimispositsioonid, tekkepõhiselt nende muutused, investeeringutelt teenitud tulu ja tekkinud kahju, kohustustega kaasnenud kulud, teenuste ja kaupade müük mitteresidentidele ja ost mitteresidentidelt ning muud mitteresidentidega tehtud tehingute tulud ja kulud tuhandetes Eesti kroonides.
(2) Äriühingu omakapitali kajastavatel kirjetel tuleb näidata ka residentidele kuuluv osa.
(3) Aruanded koostatakse, lähtudes konsolideerimata majandusaruannetest.
(4) Varade ja kohustuste ning tulude ja kulude vahelisi tasaarveldusi ning muid netoarvestusi ei tehta.
(5) Aruandes näidatakse nõudeid ja kohustusi välisfiliaalide vastu, aga ei näidata välisfiliaalide nõudeid ja kohustusi.
(6) Aruandevormide sisu suhtes kehtivad nõuded on kirjeldatud määruse §-des 6–12.
Otseinvesteerija ehk üleneja ettevõtja – mitteresidendist füüsiline või juriidiline isik, kes omab vahetult või kaudselt vähemalt 10% investeeringu hääleõiguslikest aktsiatest (osadest).
Otseinvesteeringuettevõte ehk alaneja ettevõte – ettevõte, mida kontrolliv või mõjutav investeerija on teise riigi resident. Investeerija kontrollib ettevõtet, omades kas vahetult või kaudselt enam kui 50% hääleõigusest. Kontrollitav ettevõte on näiteks tütarettevõte või tütarettevõtte tütarettevõte (tütarettevõtte mõiste kattub RTJ 11 tütarettevõtte mõistega). Mõjutatav on ettevõte, kus investeerija omab vahetult või kaudselt 10–50% hääleõigusest: sidusettevõte, tütarettevõtte sidusettevõte või tütarettevõtte tütarettevõtte sidusettevõte, aga mitte sidusettevõtte sidusettevõte. Alaneja ettevõte on ka välisriigis asuv filiaal.
Sõsarettevõte – ettevõte, millega aruandeid täitval ettevõtjal on ühine vahetu või kaudne otseinvesteerija.
Kõrgeim kontrolliv üksus – institutsionaalne üksus, mis vahetult või kaudselt omab enam kui pooli hääleõiguslikest aktsiatest ja mida ei kontrolli ükski teine üksus. Kõrgeimat kontrolli omavaks üksuseks võib olla füüsiline ja juriidiline isik, samuti riigiasutus.
§ 6. Otseinvesteeringuga ettevõtte maksebilansi aruanne vormi 2 kohaselt
Otseinvesteeringuga ettevõtte maksebilansi aruandes «Vorm 2» tuleb esitada järgmised andmed:
1) aktsia- või osainvesteeringud, välisfiliaalid (eraldi peavad olema välja toodud otseinvesteerijad, otseinvesteeringuettevõtted, sõsarettevõtted ja muud ettevõtted ning fondiosakud): investeeringu nimi, asukohariik, tegevusala (kolmekohaline EMTAKi kood), hääleõiguse määr (%) aruandekvartali lõpus, investeeringu turuhind või osalusmäärale vastav netovara eelmise- ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (ost ja müük eraldi), muud (arvestuslikud) muutused positsioonides ja kvartali jooksul välja kuulutatud dividendid; otseinvesteeringuettevõtete puhul investeeringuosaluse määraga proportsionaalne kasum/kahjum ning selles sisalduv üles- või allahindlus;
2) arvelduskontod ja hoiused välispankades, kassas olev välisvaluuta, tuletisinstrumentidega seotud nõuded ja kinnisvara välismaal: vastaspoole riigi kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (nõude suurenemine ja vähenemine tuleb näidata eraldi), muud (arvestuslikud) muutused positsioonides ning kvartali jooksul arvestatud intressid ja rent;
3) ostjate tasumata summad ja ettemaksed tarnijatele (eraldi peavad olema välja toodud otseinvesteerijad, otseinvesteeringuettevõtted, sõsarettevõtted ja muud ettevõtted): vastaspoole riigi ja tegevusala (kolmekohaline EMTAKi kood) kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul;
4) investeeringud rahaturuinstrumentidesse ja võlakirjadesse ning lühi- ja pikaajalised laenu- ja kapitalirendinõuded (kõik koos tekkepõhise intressiga); muud nõuded, v.a tekkepõhine intress (eraldi peavad olema välja toodud otseinvesteerijad, otseinvesteeringuettevõtted, sõsarettevõtted ja muud ettevõtted): vastaspoole riigi ja tegevusala (kolmekohaline EMTAKi kood) kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (nõude suurenemine ja vähenemine eraldi), muud (arvestuslikud) muutused positsioonides ja kvartali jooksul arvestatud intressid;
5) ettevõtte aktsia- või osakapital: investeerija päritoluriik, hääleõiguse määr (%) aruandekvartali lõpus, seis eelmise ja aruandekvartali lõpul, tehingud kvartali jooksul (suurenemine ja vähenemine eraldi), fondiemissioon, muud (arvestuslikud) muutused ja kvartali jooksul välja kuulutatud dividendid;
6) ülekurss, kohustuslik reservkapital ja muud reservid: seis eelmise ja aruandekvartali lõpul, tehingud kvartali jooksul (suurenemine ja vähenemine eraldi), fondiemissioon ja muud (arvestuslikud) muutused;
7) eelmiste majandusaastate ja aruandeaasta kasum/kahjum kokku: seis eelmise ja aruandekvartali lõpul, muutused kvartali jooksul (aruandekvartali kasum/kahjum, sh üles- või allahindlusest, väljakuulutatud dividendid, fondiemissioon ja reservidesse kandmine ning muud arvestuslikud muutused);
8) riik, mille resident on kõrgeimat kontrolli omav üksus;
9) võlad tarnijatele ja ostjate ettemaksed (eraldi peavad olema välja toodud otseinvesteerijad, otseinvesteeringuettevõtted, sõsarettevõtted ja muud ettevõtted): päritoluriigi ja tegevusala (kolmekohaline EMTAKi kood) kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul;
10) emiteeritud rahaturuinstrumendid ja võlakirjad ning saadud lühi- ja pikaajalised laenud ja kapitalirendivõlad (kõik koos tekkepõhise intressiga); muud kohustused, v.a tekkepõhine intress (eraldi peavad olema välja toodud otseinvesteerijad, otseinvesteeringuettevõtted, sõsarettevõtted ja muud ettevõtted): päritoluriigi ja tegevusala (kolmekohaline EMTAKi kood) kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (kohustuse suurenemine ja vähenemine eraldi), muud (arvestuslikud) muutused positsioonides ning kvartali jooksul arvestatud intressid;
11) tuletisinstrumentidega seotud kohustused: päritoluriigi kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (kohustuse suurenemine ja vähenemine eraldi) ning muud (arvestuslikud) muutused positsioonides;
12) teenuste müük mitteresidentidele ja teenuste ost mitteresidentidelt tehingupartneri riigi ja teenuse kaupa (eraldi peavad olema välja toodud arhitektuurilised ja muud insenertehnilised teenused; arvutiteenused; audiovisuaalsed teenused; ehitusteenused Eestis; ehitusteenused välismaal; finantsteenused; frantsiisid jmt tasud; infoagentuuride teenused; juriidilised teenused; jäätmekäitlus ja saaste likvideerimine; kapitaalremont Eestis; kapitaalremont välismaal; kasutusrent; kaubandusteenused; kindlustuspreemiad; konsultatsiooni- ja juhtimisteenused; kultuuri- ja ajaviiteteenused; muud autoriõigustasud; muud infoteenused; posti- ja kullerteenused; põllumajandus- ja kaevandusteenused; raamatupidamis- ja audiitorteenused; raviteenused; teadus- ja arendusteenused; telekommunikatsiooniteenused; transpordi- ja laoteenused; trükiteenused; turundus- ja reklaamiteenused ning avaliku arvamuse uuringud; töötlemisteenused ning õppemaksud; muud teenused tuleb esitada tekstilise täpsustusega);
13) turismiteenuste müük mitteresidentidele tehingupartneri riigi kaupa (eraldi peab olema välja toodud selles summas sisalduv rahvusvaheline transport Eesti vedajatelt ja mitteresidendist vedajatelt);
14) turismiteenuste ost mitteresidentidelt tehingupartneri riigi kaupa (eraldi peab olema välja toodud selles summas sisalduv rahvusvaheline transport);
15) kaupade müük mitteresidentidele ja kaupade ost mitteresidentidelt;
16) muud tulud ja kulud vastaspoole riigi kaupa (eraldi peavad olema välja toodud kindlustushüvitised, kahjutasud ja trahvid, autoriõiguste müük ja ost, arvestatud brutotöötasu, Eestis asuva kinnisvara müük tehinguhinnas ning arvestatud töötasu Eestis üle ühe aasta pikkuse töölepingu alusel töötanud välismaalastele; ülejäänud tulude/kulude puhul tuleb täpsustada tulu/kulu liik);
17) residendist ettevõtte aktsiate ja osade müük mitteresidendile tehingupartneri riigi kaupa, müüdava ettevõtte registrikood, nimi ja tehingu hind;
18) residendist ettevõtte aktsiate ja osade ost mitteresidendilt tehingupartneri riigi kaupa, ostetava ettevõtte registrikood, nimi ja tehingu hind.
§ 7. Otseinvesteeringuta ettevõtte maksebilansi aruanne vormi 3 kohaselt
Otseinvesteeringuta ettevõtte maksebilansi aruandes «Vorm 3» tuleb esitada järgmised andmed:
1) välismaal registreeritud ettevõtte aktsiad, osad ja fondiosakud: investeeringu asukohariik, hääleõiguse määr (%) aruandekvartali lõpus, seis eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (ost ja müük eraldi), muud (arvestuslikud) muutused positsioonides ja kvartali jooksul välja kuulutatud dividendid;
2) arvelduskontod ja hoiused välispankades, kassas olev välisvaluuta, investeeringud rahaturuinstrumentidesse ja võlakirjadesse ning lühi- ja pikaajalised laenu- ja kapitalirendinõuded (kõik koos tekkepõhise intressiga); tuletisinstrumentidega seotud nõuded ja muud nõuded, v.a tekkepõhine intress ja kinnisvara välismaal: vastaspoole riigi kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (nõude suurenemine ja vähenemine eraldi), muud (arvestuslikud) muutused positsioonides ning kvartali jooksul arvestatud intressid ja rent;
3) ostjate tasumata summad ja ettemaksed tarnijatele: vastaspoole riigi kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul;
4) võlad tarnijatele ja ostjate ettemaksed: vastaspoole riigi kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul;
5) emiteeritud rahaturuinstrumendid ja võlakirjad ning saadud lühi- ja pikaajalised laenud ja kapitalirendivõlad (kõik koos tekkepõhise intressiga); muud kohustused, v.a tekkepõhine intress: vastaspoole riigi kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (kohustuse suurenemine ja vähenemine eraldi), muud (arvestuslikud) muutused positsioonides ning kvartali jooksul arvestatud intressid;
6) tuletisinstrumentidega seotud kohustused: vastaspoole riigi kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (kohustuse suurenemine ja vähenemine eraldi) ning muud (arvestuslikud) muutused positsioonides;
7) ettevõtte aktsia- või osakapitalis mitteresidentidele kuuluv osa: investeerija päritoluriik, hääleõiguse määr (%) aruandekvartali lõpus, seis eelmise ja aruandekvartali lõpul, tehingud kvartali jooksul (suurenemine ja vähenemine eraldi) ja muud (arvestuslikud) muutused;
8) mitteresidentidele müüdud ja mitteresidentidelt ostetud kaupade veo- ja ekspedeerimisteenus tehingupartneri riigi kaupa, eraldi kogusummas sisalduvad kaupade Eestisse toimetamisega seotud veod (v.a transiitveod) ning kaupade vedu ja ekspedeerimine, kus veoteenuse tellija ja vedaja on mitteresidendid;
9) kaupade ja teenuste müük mitteresidentidele või ost mitteresidentidelt tehingupartneri riigi ja teenuse/kauba kaupa (eraldi peavad olema välja toodud reisijate vedu rahvusvahelisel liinil; reisijate teenindus rahvusvahelisel liinil (peamiste partnerriikide kaupa); reisipiletite müügiagenditeenused; transpordivahendite üürileandmine või üürimine koos meeskonnaga reisijate veoks; transpordivahendite üürileandmine või üürimine koos meeskonnaga kauba veoks; transpordivahendite ja muu tehnika kapitaalremont; transpordivahendite ja muu tehnika kasutusrent; sadama- ja lennuväljatasud, teemaksud, laoteenused, laadimis- ja lossimisteenused; muud transpordiga seotud teenused (agenditeenus, hooldusremont, deklareerimine); turismiteenused (v.a transport); kindlustuspreemiad; turundus- ja reklaamiteenused ning avaliku arvamuse uuringud; muud transpordiga mitteseotud teenused (täpsustada); kütuse, määrdeainete jmt müük mitteresidendile või ost mitteresidendilt; välismaalt ostetud kaubad müügiks transpordivahendi pardal; muude kaupade müük mitteresidendile või ost mitteresidendilt kogusummana; muud teenused tuleb esitada tekstilise täpsustusega);
10) muud tulud ja kulud vastaspoole riigi kaupa (eraldi peavad olema välja toodud kindlustushüvitised, kahjutasud ja trahvid, autoriõiguste müük ja ost, arvestatud brutotöötasu, Eestis asuva kinnisvara müük tehinguhinnas ning arvestatud töötasu Eestis üle ühe aasta pikkuse töölepingu alusel töötanud välismaalastele; ülejäänud tulude/kulude puhul tuleb täpsustada tulu/kulu liik);
11) residendist ettevõtte aktsiate ja osade müük mitteresidendile tehingupartneri riigi kaupa, müüdava ettevõtte registrikood, nimi ja tehingu hind;
12) residendist ettevõtte aktsiate ja osade ost mitteresidendilt tehingupartneri riigi kaupa, ostetava ettevõtte registrikood, nimi ja tehingu hind.
§ 8. Otseinvesteeringuga ettevõtte maksebilansi aruanne vormi 4 kohaselt
Otseinvesteeringuga ettevõtte maksebilansi aruandes «Vorm 4» tuleb esitada järgmised andmed:
1) aktsia- või osainvesteeringud, välisfiliaalid (eraldi peavad olema välja toodud otseinvesteerijad, otseinvesteeringuettevõtted, sõsarettevõtted ja muud ettevõtted ning fondiosakud): investeeringu nimi, asukohariik, tegevusala (kolmekohaline EMTAKi kood), hääleõiguse määr (%) aruandekvartali lõpus, investeeringu turuhind või osalusmäärale vastav netovara eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (ost ja müük eraldi), muud (arvestuslikud) muutused positsioonides ja kvartali jooksul välja kuulutatud dividendid; otseinvesteeringuettevõtete puhul tuleb esitada investeeringu osalusmääraga proportsionaalne kasum/kahjum ning selles sisalduv üles- või allahindlus);
2) arvelduskontod ja hoiused välispankades, kassas olev välisvaluuta, tuletisinstrumentidega seotud nõuded ja kinnisvara välismaal: vastaspoole riigi kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (nõude suurenemine ja vähenemine eraldi), muud (arvestuslikud) muutused positsioonides ning kvartali jooksul arvestatud intressid ja rent;
3) ostjate tasumata summad ja ettemaksed tarnijatele (eraldi peavad olema välja toodud otseinvesteerijad, otseinvesteeringuettevõtted, sõsarettevõtted ja muud ettevõtted): vastaspoole riigi ja tegevusala (kolmekohaline EMTAKi kood) kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul;
4) investeeringud rahaturuinstrumentidesse ja võlakirjadesse ning lühi- ja pikaajalised laenu- ja kapitalirendinõuded (kõik koos tekkepõhise intressiga); muud nõuded, v.a tekkepõhine intress (eraldi peavad olema välja toodud otseinvesteerijad, otseinvesteeringuettevõtted, sõsarettevõtted ja muud ettevõtted): vastaspoole riigi ja tegevusala (kolmekohaline EMTAKi kood) kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (nõude suurenemine ja vähenemine eraldi), muud (arvestuslikud) muutused positsioonides ja kvartali jooksul arvestatud intressid;
5) ettevõtte aktsia- või osakapital: investeerija päritoluriik, hääleõiguse määr (%) aruandekvartali lõpus, seis eelmise ja aruandekvartali lõpul, tehingud kvartali jooksul (suurenemine ja vähenemine eraldi), fondiemissioon, muud (arvestuslikud) muutused ja kvartali jooksul välja kuulutatud dividendid;
6) ülekurss, kohustuslik reservkapital ja muud reservid: seis eelmise ja aruandekvartali lõpul, tehingud kvartali jooksul (suurenemine ja vähenemine eraldi), fondiemissioon ja muud (arvestuslikud) muutused;
7) eelmiste majandusaastate ja aruandeaasta kasum/kahjum kokku: seis eelmise ja aruandekvartali lõpul, muutused kvartali jooksul (aruandekvartali kasum/kahjum, sh üles- või allahindlusest, väljakuulutatud dividendid, fondiemissioon ja reservidesse kandmine ning muud arvestuslikud muutused);
8) riik, mille resident on kõrgeimat kontrolli omav üksus;
9) võlad tarnijatele ja ostjate ettemaksed (eraldi peavad olema välja toodud otseinvesteerijad, otseinvesteeringuettevõtted, sõsarettevõtted ja muud ettevõtted): vastaspoole riigi ja tegevusala (kolmekohaline EMTAKi kood) kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul;
10) emiteeritud rahaturuinstrumendid ja võlakirjad ning saadud lühi- ja pikaajalised laenud ja kapitalirendivõlad (kõik koos tekkepõhise intressiga); muud kohustused, v.a tekkepõhine intress (eraldi peavad olema välja toodud otseinvesteerijad, otseinvesteeringuettevõtted, sõsarettevõtted ja muud ettevõtted): vastaspoole riigi ja tegevusala (kolmekohaline EMTAKi kood) kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (kohustuse suurenemine ja vähenemine eraldi), muud (arvestuslikud) muutused positsioonides ja kvartali jooksul arvestatud intressid;
11) tuletisinstrumentidega seotud kohustused: vastaspoole riigi kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (kohustuse suurenemine ja vähenemine eraldi) ning muud (arvestuslikud) muutused positsioonides;
12) mitteresidentidele müüdud ja mitteresidentidelt ostetud kaupade veo- ja ekspedeerimisteenus tehingupartneri riigi kaupa, eraldi kogusummas sisalduvad kaupade Eestisse toimetamisega seotud veod (v.a transiitveod) ning kaupade vedu ja ekspedeerimine, kus veoteenuse tellija ja vedaja on mitteresidendid;
13) kaupade ja teenuste müük mitteresidentidele või ost mitteresidentidelt tehingupartneri riigi ja teenuse/kauba kaupa (eraldi peavad olema välja toodud reisijate vedu rahvusvahelisel liinil; reisijate teenindus rahvusvahelisel liinil (peamiste partnerriikide kaupa); reisipiletite müügiagenditeenused; transpordivahendite üürileandmine või üürimine koos meeskonnaga reisijate veoks; transpordivahendite üürileandmine või üürimine koos meeskonnaga kauba veoks; transpordivahendite ja muu tehnika kapitaalremont; transpordivahendite ja muu tehnika kasutusrent; sadama- ja lennuväljatasud, teemaksud, laoteenused, laadimis- ja lossimisteenused; muud transpordiga seotud teenused (agenditeenus, hooldusremont, deklareerimine); turismiteenused (v.a transport); kindlustuspreemiad; turundus- ja reklaamiteenused ning avaliku arvamuse uuringud; muud transpordiga mitteseotud teenused (täpsustada); kütuse, määrdeainete jmt müük mitteresidendile või ost mitteresidendilt; välismaalt ostetud kaubad müügiks transpordivahendi pardal; muude kaupade müük mitteresidendile või ost mitteresidendilt kogusummana; muud teenused tuleb esitada tekstilise täpsustusega);
14) muud tulud ja kulud vastaspoole riigi kaupa (eraldi peavad olema välja toodud kindlustushüvitised, kahjutasud ja trahvid, autoriõiguste müük ja ost, arvestatud brutotöötasu, Eestis asuva kinnisvara müük tehinguhinnas ning arvestatud töötasu Eestis üle ühe aasta pikkuse töölepingu alusel töötanud välismaalastele; ülejäänud tulude/kulude puhul tuleb täpsustada tulu/kulu liik);
15) residendist ettevõtte aktsiate ja osade müük mitteresidendile tehingupartneri riigi kaupa, müüdava ettevõtte registrikood, nimi ja tehingu hind;
16) residendist ettevõtte aktsiate ja osade ost mitteresidendilt tehingupartneri riigi kaupa, ostetava ettevõtte registrikood, nimi ja tehingu hind.
§ 9. Otseinvesteeringuta ettevõtte maksebilansi aruanne vormi 6 kohaselt
Otseinvesteeringuta ettevõtte maksebilansi aruandes «Vorm 6» tuleb esitada järgmised andmed:
1) välismaal registreeritud ettevõtte aktsiad, osad ja fondiosakud: investeeringu asukohariik, hääleõiguse määr (%) aruandekvartali lõpus, seis eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (ost ja müük eraldi), muud (arvestuslikud) muutused positsioonides ja kvartali jooksul väljakuulutatud dividendid;
2) arvelduskontod ja hoiused välispankades, kassas olev välisvaluuta, investeeringud rahaturuinstrumentidesse ja võlakirjadesse ning lühi- ja pikaajalised laenu- ja kapitalirendinõuded (kõik koos tekkepõhise intressiga); tuletisinstrumentidega seotud nõuded, muud nõuded, v.a tekkepõhine intress ja kinnisvara välismaal: vastaspoole riigi kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (nõude suurenemine ja vähenemine eraldi), muud (arvestuslikud) muutused positsioonides ning kvartali jooksul arvestatud intressid ja rent;
3) ostjate tasumata summad ja ettemaksed tarnijatele: vastaspoole riigi kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul;
4) võlad tarnijatele ja ostjate ettemaksed: vastaspoole riigi kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul;
5) emiteeritud rahaturuinstrumendid ja võlakirjad ning saadud lühi- ja pikaajalised laenud ja kapitalirendivõlad (kõik koos tekkepõhise intressiga); muud kohustused, v.a tekkepõhine intress: vastaspoole riigi kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (kohustuse suurenemine ja vähenemine eraldi), muud (arvestuslikud) muutused positsioonides ja kvartali jooksul arvestatud intressid;
6) tuletisinstrumentidega seotud kohustused: vastaspoole riigi kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (kohustuse suurenemine ja vähenemine eraldi) ning muud (arvestuslikud) muutused positsioonides;
7) ettevõtte aktsia- või osakapitalis mitteresidentidele kuuluv osa: investeerija päritoluriik, hääleõiguse määr (%) aruandekvartali lõpus, seis eelmise ja aruandekvartali lõpul, tehingud kvartali jooksul (suurenemine ja vähenemine eraldi) ning muud (arvestuslikud) muutused;
8) teenuste müük mitteresidentidele või ost mitteresidentidelt tehingupartneri riigi ja teenuste kaupa (eraldi peavad olema välja toodud arhitektuurilised ja muud insenertehnilised teenused; arvutiteenused; audiovisuaalsed teenused; ehitusteenused Eestis; ehitusteenused välismaal; finantsteenused; frantsiisid jmt tasud; infoagentuuride teenused; juriidilised teenused; jäätmekäitlus ja saaste likvideerimine; kapitaalremont Eestis; kapitaalremont välismaal; kasutusrent; kaubandusteenused; kindlustuspreemiad; konsultatsiooni- ja juhtimisteenused; kultuuri- ja ajaviiteteenused; muud autoriõigustasud; muud infoteenused; posti- ja kullerteenused; põllumajandus- ja kaevandusteenused; raamatupidamis- ja audiitorteenused; raviteenused; teadus- ja arendusteenused; telekommunikatsiooniteenused; transpordi- ja laoteenused; trükiteenused; turundus- ja reklaamiteenused ning avaliku arvamuse uuringud; töötlemisteenused ning õppemaksud; muud teenused tuleb esitada tekstilise täpsustusega);
9) turismiteenuste müük mitteresidentidele tehingupartneri riigi kaupa (eraldi peab olema välja toodud selles summas sisalduv rahvusvaheline transport Eesti vedajatelt ja mitteresidendist vedajatelt);
10) turismiteenuste ost mitteresidentidelt tehingupartneri riigi kaupa (eraldi peab olema välja toodud selles summas sisalduv rahvusvaheline transport);
11) kaupade müük mitteresidentidele ja ost mitteresidentidelt;
12) muud tulud ja kulud vastaspoole riigi kaupa (eraldi peavad olema välja toodud kindlustushüvitised, kahjutasud ja trahvid, autoriõiguste müük ja ost, arvestatud brutotöötasu, Eestis asuva kinnisvara müük tehinguhinnas ning arvestatud töötasu Eestis üle ühe aasta pikkuse töölepingu alusel töötanud välismaalastele; ülejäänud tulude/kulude puhul tuleb täpsustada tulu/kulu liik);
13) residendist ettevõtte aktsiate ja osade müük mitteresidendile tehingupartneri riigi kaupa, müüdava ettevõtte registrikood, nimi ja tehingu hind;
14) residendist ettevõtte aktsiate ja osade ost mitteresidendilt tehingupartneri riigi kaupa, ostetava ettevõtte registrikood, nimi ja tehingu hind.
§ 10. Välismajandustegevuseta ettevõtte maksebilansi aruanne vormi 7 kohaselt
Välismajandustegevuseta ettevõtte maksebilansi aruandes «Vorm 7» tuleb esitada järgmised andmed:
1) ettevõtte aktsia- või osakapital: investeerija päritoluriik, hääleõiguse määr (%) aruandekvartali lõpus, seis eelmise ja aruandekvartali lõpul, tehingud kvartali jooksul (suurenemine ja vähenemine eraldi), fondiemissioon, muud (arvestuslikud) muutused ja kvartali jooksul välja kuulutatud dividendid;
2) ülekurss, kohustuslik reservkapital ja muud reservid: seis eelmise ja aruandekvartali lõpul, tehingud kvartali jooksul (suurenemine ja vähenemine eraldi), fondiemissioon ja muud (arvestuslikud) muutused;
3) eelmiste majandusaastate ja aruandeaasta kasum/kahjum kokku: seis eelmise ja aruandekvartali lõpul, muutused kvartali jooksul (aruandekvartali kasum/kahjum, sh üles- või allahindlusest, väljakuulutatud dividendid, fondiemissioon ja reservidesse kandmine ning muud arvestuslikud muutused);
4) riik, mille resident on kõrgeimat kontrolli omav üksus;
5) välisnõuded ja -kohustused: vastaspoole riigi kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (nõude/kohustuse suurenemine ja vähenemine eraldi), muud (arvestuslikud) muutused positsioonides ja kvartali jooksul arvestatud intressid;
6) mitteresidentidelt saadavad tulud või makstavad kulud vastaspoole riigi kaupa (eraldi äritulud ja -kulud ning muud tulud ja kulud; muud kulud tuleb esitada tekstilise täpsustusega).
§ 11. Kindlustusandjate maksebilansi aruanne vormi 9 kohaselt
Kindlustusandjate maksebilansi aruandes «Vorm 9» tuleb esitada järgmised andmed:
1) aktsia- või osainvesteeringud, välisfiliaalid (eraldi peavad olema välja toodud otseinvesteerijad, otseinvesteeringuettevõtted, sõsarettevõtted ja muud ettevõtted ning fondiosakud): investeeringu nimi, asukohariik, tegevusala (kolmekohaline EMTAKi kood), hääleõiguse määr (%) aruandekvartali lõpus, investeeringu turuhind või osalusmäärale vastav netovara eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (ost ja müük eraldi), muud (arvestuslikud) muutused positsioonides, kvartali jooksul välja kuulutatud dividendid; otseinvesteeringuettevõtete ja filiaali kohta tuleb esitada investeeringu osalusmääraga proportsionaalne kasum/kahjum ning selles sisalduv üles- või allahindlus;
2) arvelduskontod ja hoiused välispankades, kassas olev välisvaluuta, nõuded mitteresidentidest kindlustusvõtjatele, edasikindlustusest tulenevad nõuded mitteresidentidele, tuletisinstrumentidega seotud nõuded ja kinnisvara välismaal: vastaspoole riigi kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (nõude suurenemine ja vähenemine eraldi), muud (arvestuslikud) muutused positsioonides ning kvartali jooksul arvestatud intressid ja rent;
3) investeeringud rahaturuinstrumentidesse ja võlakirjadesse ning lühi- ja pikaajalised laenu- ja kapitalirendinõuded (kõik koos tekkepõhise intressiga); muud nõuded, v.a tekkepõhine intress (eraldi peavad olema välja toodud otseinvesteerijad, otseinvesteeringuettevõtted, sõsarettevõtted ja muud ettevõtted): vastaspoole riigi ja tegevusala (kolmekohaline EMTAKi kood) kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (nõude suurenemine ja vähenemine eraldi), muud (arvestuslikud) muutused positsioonides ja kvartali jooksul arvestatud intressid;
4) ettevõtte aktsia- või osakapital: investeerija päritoluriik, hääleõiguse määr (%) aruandekvartali lõpus, seis eelmise ja aruandekvartali lõpul, tehingud kvartali jooksul (suurenemine ja vähenemine eraldi), fondiemissioon, muud (arvestuslikud) muutused ja kvartali jooksul välja kuulutatud dividendid;
5) ülekurss, kohustuslik reservkapital ja muud reservid: seis eelmise ja aruandekvartali lõpul, tehingud kvartali jooksul (suurenemine ja vähenemine eraldi), fondiemissioon ja muud (arvestuslikud) muutused;
6) eelmiste majandusaastate ja aruandeaasta kasum/kahjum kokku: seis eelmise ja aruandekvartali lõpul, muutused kvartali jooksul (aruandekvartali kasum/kahjum, sh üles- või allahindlusest, väljakuulutatud dividendid, fondiemissioon ja reservidesse kandmine ning muud arvestuslikud muutused);
7) riik, mille resident on kõrgeimat kontrolli omav üksus;
8) käsitletud, kuid väljamaksmata nõuetest, otsesest kindlustusest ja edasikindlustusest tulenevad kohustused mitteresidentide ees, mitteresidentidega sõlmitud elukindlustuslepingute tehniliste eraldiste kogusumma ja tuletisinstrumentidega seotud kohustused: vastaspoole riigi kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (kohustuse suurenemine ja vähenemine eraldi), muud (arvestuslikud) muutused positsioonides ja kvartali jooksul arvestatud intressid/viivised;
9) emiteeritud rahaturuinstrumendid ja võlakirjad ning saadud lühi- ja pikaajalised laenud ja kapitalirendivõlad (kõik koos tekkepõhise intressiga); muud kohustused, v.a tekkepõhine intress (eraldi peavad olema välja toodud otseinvesteerijad, otseinvesteeringuettevõtted, sõsarettevõtted ja muud ettevõtted): vastaspoole riigi ja tegevusala (kolmekohaline EMTAKi kood) kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (kohustuse suurenemine ja vähenemine eraldi), muud (arvestuslikud) muutused positsioonides ja kvartali jooksul arvestatud intressid;
10) kindlustustegevusega seotud tulud ja kulud vastaspoole riigi kaupa: saadavad ja makstavad brutopreemiad koos arvestuslike komisjonitasudega (lisaks eraldi väljatooduna komisjonitasud), edasikindlustuse preemiad tegutsemisest edasikindlusandjana ja -võtjana, edasikindlustusega seotud komisjonitasud, kahjunõuded ja elukindlustuslepingutest tulenevad nõuded koos arvestuslike käsitluskuludega (lisaks eraldi väljatooduna käsitluskulud); muud kindlustustegevusega seotud tulud ja kulud tuleb esitada tekstilise täpsustusega;
11) muude teenuste müük mitteresidentidele ja ost mitteresidentidelt tehingupartneri riigi ja teenuse kaupa (eraldi peavad olema välja toodud arvutiteenused, autoriõigustasud, finantsteenused, infoteenused, juriidilised teenused, konsultatsiooni- ja juhtimisteenused, posti- ja kullerteenused, raamatupidamis- ja audiitorteenused, teadus- ja arendusteenused, telekommunikatsiooniteenused, turundus- ja reklaamiteenused ning avaliku arvamuse uuringud; muud teenused tuleb esitada tekstilise täpsustusega);
12) kaupade müük mitteresidentidele ja ost mitteresidentidelt;
13) muud tulud ja kulud vastaspoole riigi kaupa (eraldi peavad olema välja toodud kahjutasud ja trahvid; ülejäänud tulude/kulude puhul tuleb täpsustada tulu/kulu liik);
14) residendist ettevõtte aktsiate ja osade müük mitteresidendile tehingupartneri riigi kaupa, müüdava ettevõtte registrikood, nimi ja tehingu hind;
15) residendist ettevõtte aktsiate ja osade ost mitteresidendilt tehingupartneri riigi kaupa, ostetava ettevõtte registrikood, nimi ja tehingu hind.
§ 12. Otseinvesteeringuga ettevõtte maksebilansi aruanne vormi 10 kohaselt
Otseinvesteeringuga ettevõtte maksebilansi aruandes «Vorm 10» tuleb esitada järgmised andmed:
1) aktsia- või osainvesteeringud, välisfiliaalid (eraldi peavad olema välja toodud otseinvesteerijad, otseinvesteeringuettevõtted, sõsarettevõtted ja muud ettevõtted ning fondiosakud): investeeringu nimi, asukohariik, tegevusala (kolmekohaline EMTAKi kood), hääleõiguse määr (%) aruandekvartali lõpus, investeeringu turuhind või osalusmäärale vastav netovara eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (ost ja müük eraldi), muud (arvestuslikud) muutused positsioonides, kvartali jooksul välja kuulutatud dividendid; otseinvesteeringuettevõtete ja filiaalide puhul tuleb esitada investeeringu osalusmääraga proportsionaalne kasum/kahjum ning selles sisalduv üles- või allahindlus;
2) arvelduskontod ja hoiused välispankades, kassas olev välisvaluuta, tuletisinstrumentidega seotud nõuded ja kinnisvara välismaal: vastaspoole riigi kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (nõude suurenemine ja vähenemine eraldi), muud (arvestuslikud) muutused positsioonides ning kvartali jooksul arvestatud intressid ja rent;
3) ostjate tasumata summad ja ettemaksed tarnijatele (eraldi peavad olema välja toodud otseinvesteerijad, otseinvesteeringuettevõtted jt alanejad ettevõtted, sh filiaalid, sõsarettevõtted ja muud ettevõtted): vastaspoole riigi ja tegevusala (kolmekohaline EMTAKi kood) kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul;
4) investeeringud rahaturuinstrumentidesse ja võlakirjadesse ning antud lühi- ja pikaajalised laenud (kõik koos tekkepõhise intressiga); muud nõuded, v.a tekkepõhine intress (eraldi peavad olema välja toodud otseinvesteerijad, otseinvesteeringuettevõtted, sõsarettevõtted ja muud ettevõtted): vastaspoole riigi ja tegevusala (kolmekohaline EMTAKi kood) kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (nõude suurenemine ja vähenemine eraldi), muud (arvestuslikud) muutused positsioonides ja kvartali jooksul arvestatud intressid;
5) ettevõtte aktsia- või osakapital: investeerija päritoluriik, hääleõiguse määr (%) aruandekvartali lõpus, seis eelmise ja aruandekvartali lõpul, tehingud kvartali jooksul (suurenemine ja vähenemine eraldi), fondiemissioon, muud (arvestuslikud) muutused ja kvartali jooksul välja kuulutatud dividendid;
6) ülekurss, kohustuslik reservkapital ja muud reservid: seis eelmise ja aruandekvartali lõpul, tehingud kvartali jooksul (suurenemine ja vähenemine eraldi), fondiemissioon ja muud (arvestuslikud) muutused;
7) eelmiste majandusaastate ja aruandeaasta kasum/kahjum kokku: seis eelmise ja aruandekvartali lõpul, muutused kvartali jooksul (aruandekvartali kasum/kahjum, sh üles- või allahindlusest, väljakuulutatud dividendid, fondiemissioon ja reservidesse kandmine ning muud arvestuslikud muutused);
8) riik, mille resident on kõrgeimat kontrolli omav üksus;
9) võlad tarnijatele ja ostjate ettemaksed (eraldi peavad olema välja toodud otseinvesteerijad, otseinvesteeringuettevõtted, sõsarettevõtted ja muud ettevõtted): vastaspoole riigi ja tegevusala (kolmekohaline EMTAKi kood) kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul;
10) emiteeritud rahaturuinstrumendid ja võlakirjad ning saadud lühi- ja pikaajalised laenud (kõik koos tekkepõhise intressiga); muud kohustused, v.a tekkepõhine intress (eraldi peavad olema välja toodud otseinvesteerijad, otseinvesteeringuettevõtted, sõsarettevõtted ja muud ettevõtted): vastaspoole riigi ja tegevusala (kolmekohaline EMTAKi kood) kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (kohustuse suurenemine ja vähenemine eraldi), muud (arvestuslikud) muutused positsioonides ja kvartali jooksul arvestatud intressid;
11) tuletisinstrumentidega seotud kohustused ja tuletisinstrumentidega seotud mitteresidentide marginaalarved: vastaspoole riigi kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (kohustuse suurenemine ja vähenemine eraldi) ja muud (arvestuslikud) muutused positsioonides;
12) teenuste müük mitteresidentidele või ost mitteresidentidelt vastaspoole riigi ja teenuse kaupa (eraldi peavad olema välja toodud arvutiteenused, autoriõigustasud, finantsteenused, infoteenused, juriidilised teenused, konsultatsiooni- ja juhtimisteenused, posti- ja kullerteenused, raamatupidamis- ja audiitorteenused, teadus- ja arendusteenused, telekommunikatsiooniteenused, turundus- ja reklaamiteenused ning avaliku arvamuse uuringud; muud teenused tuleb esitada tekstilise täpsustusega);
13) kaupade müük mitteresidentidele ja ost mitteresidentidelt;
14) muud tulud ja kulud vastaspoole riigi kaupa (eraldi peavad olema välja toodud kindlustushüvitised, kahjutasud ja trahvid, arvestatud brutotöötasu ning arvestatud töötasu Eestis üle ühe aasta pikkuse töölepingu alusel töötanud välismaalastele; ülejäänud tulude/kulude puhul tuleb täpsustada tulu/kulu liik);
15) residendist ettevõtte aktsiate ja osade müük mitteresidendile tehingupartneri riigi kaupa, müüdava ettevõtte registrikood, nimi ja tehingu hind;
16) residendist ettevõtte aktsiate ja osade ost mitteresidendilt tehingupartneri riigi kaupa, ostetava ettevõtte registrikood, nimi ja tehingu hind;
17) residendist füüsilistele isikutele kuuluvad investeerimisvarad (eraldi peavad olema välja toodud mitteresidentide emiteeritud aktsiad või osad ja fondiosakud, võlakirjad koos tekkepõhise intressiga ning muu välisaktiva koos tekkepõhise intressiga): vastaspoole riigi kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (kohustuse suurenemine ja vähenemine eraldi), muud (arvestuslikud) muutused positsioonides, kvartali jooksul laekunud intressid, dividendid ja muu tulu;
18) Eesti valitsemissektorile kuuluvad investeerimisvarad (eraldi peavad olema välja toodud mitteresidentide emiteeritud aktsiad või osad ja fondiosakud, võlakirjad koos tekkepõhise intressiga ning muu välisaktiva koos tekkepõhise intressiga): vastaspoole riigi kaupa positsioonid eelmise ja aruandekvartali lõpul, kvartali jooksul tehtud tehingud tehinguhinnas (kohustuse suurenemine ja vähenemine eraldi), muud (arvestuslikud) muutused positsioonides, kvartali jooksul laekunud intressid, dividendid ja muu tulu.
§ 13. Määruse kehtetuks tunnistamine
Tunnistada kehtetuks Eesti Panga presidendi 17. märtsi 2006. a määrus nr 5 «Äriühingute maksebilansi aruande vormid» (RTL 2006, 27, 499).
§ 14. Määruse jõustumine
Määrus jõustub 15. märtsil 2010. a.
| President Andres LIPSTOK |
Facebook
X.com