Tagatisfondi majandusaasta aruanne
Vastu võetud 28.04.2003 nr 64
RTL 2003, 55, 802
jõustumine 11.05.2003
Muudetud järgmise aktiga: (kuupäev, number, avaldamine Riigi Teatajas, jõustumise aeg):
31.12.2004 nr 151 (RTL 2005, 4, 30) 9.01.2005
Määrus kehtestatakse «Tagatisfondi seaduse» (RT I 2002, 23, 131; 57, 357; 102, 600; 2004, 30, 208; 36, 251; 37, 252) § 88 lõike 3 alusel.
[RTL 2005, 4, 30; 9.01.2005]
§ 1. Reguleerimisala
Käesoleva määrusega kehtestatakse nõuded Tagatisfondi (edaspidi Fond) majandusaasta aruande koostamisele ja selle sisule.
§ 2. Majandusaasta aruanne
(1) Fondi raamatupidamist ja aruandlust korraldatakse, lähtudes «Raamatupidamise seadusest» (RT I 2002, 102, 600; 2003, 88, 588), "Tagatisfondi seadusest" (edaspidi seadus), käesolevast määrusest ning muudest õigusaktidest, kui käesolevas määruses ei ole sätestatud teisiti. Fondi raamatupidamisele ja -aruandlusele ei kohaldata "Raamatupidamise seaduse" §-des 15, 18 ja 20 kasumiaruande ja omakapitali muutuste aruande kohta sätestatut.
(2) Fondi majandusaasta aruanne koosneb raamatupidamise aastaaruandest ning tegevusaruandest, millele lisatakse audiitori järeldusotsus.
[RTL 2005, 4, 30; 9.01.2005]
§ 3. Raamatupidamise aastaaruanne
(1) Raamatupidamise aastaaruanne koosneb bilansist, Fondi ja osafondide liikumise aruandest (edaspidi liikumisaruanne), rahavoogude aruandest ja aastaaruande lisadest.
(2) Raamatupidamise aastaaruanne koostatakse krooni täpsusega.
(3) Raamatupidamise aastaaruandega koos esitatakse Fondi juhataja
kirjalik deklaratsioon, mis on raamatupidamise aruande lahutamatu osa ja
millele kirjutab koos kuupäeva märkimisega alla Fondi juhataja, kes
deklareerib oma vastutust raamatupidamise aastaaruande koostamise eest
ja kinnitab järgmist:
1) raamatupidamise aastaaruande
koostamisel rakendatud arvestuspõhimõtted on vastavuses kas Eesti hea
raamatupidamistavaga või rahvusvaheliste finantsaruandluse standarditega;
2)
raamatupidamise aastaaruanne kajastab õigesti ja õiglaselt Fondi ja
osafondide finantsseisundit, majandustulemust ning rahavoogusid;
3)
Fond on jätkuvalt tegutsev.
(4) Juhul kui mõni käesoleva paragrahvi lõikes 3 sätestatud nõuetest ei ole täidetud, avalikustatakse see asjaolu deklaratsioonis ning kirjeldatakse põhjusi.
[RTL 2005, 4, 30; 9.01.2005]
§ 4. Bilanss
Fond koostab bilansi vastavalt «Raamatupidamise seaduse» lisas 1 toodud bilansiskeemile.
§ 5. Liikumisaruanne
(1) Liikumisaruande koostamisel võetakse aluseks käesoleva määruse lisas «Fondi ja osafondide liikumise aruanne» toodud struktuur.
(2) Liikumisaruanne koostatakse osafondide lõikes. Liikumisaruande punktide 5 kuni 9 tulu- ja kulukirjete jaotused osafondide lõikes võib liikumisaruande asemel esitada aastaaruande lisades.
(3) Finantstulusid ja -kulusid võib esitada liikumisaruandes netomeetodil juhul, kui finantstulud- ja kulud on tekkinud ühest ja samast Fondi tegevusest ning kui nende netomeetodil esitamine kajastab objektiivsemalt tehingute tervikpilti ja sisu.
(4) Fond võib liikumisaruande kirjete nimetusi täpsustada, lisada täiendavaid kirjeid või kirjete alaliigendusi, kui see tuleb kasuks liikumisaruande informatiivsusele ja loetavusele.
(5) Liikumisaruande punktide 3 ja 4 kirjed kajastatakse kassapõhiselt, ülejäänud kirjed kajastatakse tekkepõhiselt.
(6) Aruandeaastal nullväärtusega kirje esitatakse ainult siis, kui eelneval aruandeaastal oli sel kirjel nullist erinev summa.
§ 6. Raamatupidamise aastaaruande lisad
Fond avalikustab aastaaruande lisades järgmised andmed:
1)
«Raamatupidamise seaduse» lisas 3 sätestatud andmed;
2)
aastaaruande koostamisel kasutatud arvestuspõhimõtted;
3)
selgitused bilansi ja liikumisaruande ning rahavoogude aruande oluliste
kirjete ning nende muutumise kohta aruandeperioodil;
4) erinevate
tulu- ja kulukirjete otseste ja kaudsete tulude ja kulude jaotamise
põhimõtted ning jaotuse osafondide vahel;
5) bilansivälised
nõuded ja kohustused osafondide lõikes (sh fondiosaliste tähtajaks
laekumata osamaksed);
6) muud olulised asjaolud õige ja õiglase
ülevaate andmiseks Fondi ja osafondide finantsseisundist,
majandustulemusest ning rahavoogudest, lähtudes eelkõige iga osafondi
varade lahususest.
[RTL 2005, 4, 30; 9.01.2005]
§ 7. Tegevusaruanne
Fond esitab tegevusaruandes järgmised andmed:
1)
«Raamatupidamise seaduse» §-s 24 sätestatud andmed;
2)
hüvitiste väljamaksmine (sh väljamaksmata hüvitised);
3)
Fondi tegevus pankrotiprotsessides;
4) osafondide vahendite
paigutamine ja investeeringud;
5) tagamise ja hüvitamise piirmäärade
muutumine;
6) muudatused Fondi tegevust puudutavates õigusaktides;
7)
osafondide kvartaalsete osamakse määrade muutmised;
8)
Fondi töökorraldus;
9) Fondi tegevuse avalikustamine;
10)
Fondi tegevussuunad tulevikus.
[RTL 2005, 4, 30; 9.01.2005]
§ 8. Majandusaasta aruande kinnitamine ja allkirjastamine
(1) Fond esitab majandusaasta aruande Fondi nõukogule kinnitamiseks selliselt, et oleks tagatud selle avalikustamine seaduse § 94 lõikes 2 nimetatud tähtajal.
(2) Fondi majandusaasta aruandele kirjutavad koos kuupäeva märkimisega alla Fondi juhataja ja kõik nõukogu liikmed.
§ 9. Rakendussätted
Määrust rakendatakse majandusaasta aruannete koostamisel aruandeperioodide kohta, mis algavad 1. jaanuaril 2004 või hiljem.
[RTL 2005, 4, 30; 9.01.2005]
|
Rahandusministri 28. aprilli 2003. a määruse nr 64
«Tagatisfondi majandusaasta aruanne» lisa |
FONDI JA OSAFONDIDE LIIKUMISE ARUANNE
1. Fondi omakapital perioodi alguseks
Siin näidatakse Fondi ja osafondide omakapitali suurus perioodi alguseks.
2. Fondiosaliste osamaksed
Siin näidatakse aruandeperioodil osafondidesse laekunud raha, mis moodustub ühekordsetest osamaksetest ning kvartaliosamaksetest.
3. Makstud hüvitised
Siin näidatakse aruandeperioodil osafondidest välja makstud hüvitised. Osakuomanikele välja makstud hüvitisi vähendatakse seaduse § 73 lõike 4 alusel tagastatava raha arvel.
4. Nõudeõiguse alusel laekunud summad
Siin näidatakse seaduse § 78 lõikes 1 nimetatud nõudeõiguse alusel laekunud summad.
5. Finantstulud
5.1. Intressitulud
Siin näidatakse kõik
intressitulud ja intressi iseloomuga tulud, mis tulenevad erinevatest
varakirjetest, sh seaduse § 41 lõike 3 ja § 60 lõike 4 kohaselt
hoiustatud rahast. Intressi iseloomuga tulud on need tulud, mis on
seotud perioodi kestuse või suhtega vara suurusesse ning need
periodiseeritakse vastavalt nõude kestusele.
5.2. Kasum
valuutakursi muutustest
5.3. Finantsinvesteeringute väärtuse muutus
5.4.
Muud finantstulud
6. Finantskulud
6.1. Intressikulud
Siin näidatakse kõik
intressikulud ja intressi iseloomuga kulud, mis tulenevad erinevatest
kohustustekirjetest. Intressi iseloomuga kulud on need kulud, mille
suurus on seotud perioodi kestuse või suhtega kohustuse (nt saadud
laenu) summasse ning need periodiseeritakse vastavalt kohustuse
kestusele.
6.2. Kahjum valuutakursi muutusest
6.3.
Finantsinvesteeringute väärtuse muutus
6.4. Muud
finantskulud
7. Muud tegevustulud
Siin näidatakse järgmised tulud:
– seaduse § 77 alusel
tasumisele kuuluvad viivised;
– tulud, mis saadakse osafondi vara
kasutamisel teise osafondi kohustuste täitmiseks seaduse § 86 lõike 2
kohaselt;
– omatarbeks soetatud materiaalse ja immateriaalse põhivara
müügist saadud kasum;
– muud tegevustulud.
8. Muud tegevuskulud
Siin näidatakse järgmised kulud:
– omatarbeks soetatud
materiaalse ja immateriaalse põhivara müügist saadud kahjum;
–
tegevuskulud, mis on seotud kirjel Muud tegevustulud näidatud
tuludega, lähtudes vastavuse printsiibist;
– muud tegevuskulud.
9. Administratiivkulud
9.1. Palgakulu
9.2. Sotsiaalmaks
9.3.
Töötuskindlustusmakse
9.4. Pensionikulu (mitteriiklik)
9.5.
Muud administratiivkulud
10. Fondi netotulem
Siin näidatakse Fondi ja osafondide netotulem aruandeperioodil.
11. Fondi omakapital perioodi lõpuks
Siin näidatakse Fondi ja osafondide omakapitali suurus perioodi lõpuks, sh väljamaksmata hüvitised.
Facebook
Twitter