Fiscal Marking of Liquid Fuel Act

§ 1.  Commodities subject to fiscal marking

  Fiscal marking applies to light heating oil which is produced in Estonia, and which is released into free circulation within the meaning of the Community Customs Code (Council Regulation 2913/92/EEC) (hereinafter, ‘imported’), or which is imported into Estonia from a Member State of the European Union (hereinafter, ‘Member State’), and to diesel fuel intended for use following the provisions of s. 1¹(2) of this Act.
[RT I 2003, 90, 602 - entry into force 01.05.2004]

§ 1¹.  Use of liquid fuel carrying a fiscal marker

 (1) Light heating oil may be used:
 1) in rail transport of passengers and goods;
 2) in shipping traffic, including in commercial fishing, except in non-commercial recreational shipping traffic;
 3) [Repealed – RT I, 06.07.2011, 14 – entry into force 01.01.2012]
 4) for heating and the production of heat or electric power.

 (2) Diesel fuel carrying a fiscal marker (hereinafter, ‘diesel fuel for specific purposes’) may be used:
 1) in rail transport of passengers and goods;
 2) in shipping traffic, including in commercial fishing, except in non-commercial recreational shipping traffic;
 3) in machinery, tractors and non-road mobile machinery used for agricultural purposes,
[RT I, 06.07.2011, 14 - entry into force 01.01.2012]
 4) [Repealed – RT I, 06.07.2011, 14 – entry into force 01.01.2012]
 5) [Repealed – RT I, 06.07.2011, 14 – entry into force 01.01.2012]
 6) for heating and the production of heat or electric power.

 (3) For the purposes of this Act, motor vehicles within the meaning of the Traffic Act, water craft and rail vehicles are not deemed to be machinery.
[RT I 2010, 44, 261 - entry into force 01.07.2011]

§ 1².  Special rules governing the sale of liquid fuel carrying fiscal marker

 (1) When liquid fuel carrying a fiscal marker is sold, the seller is required to identify the buyer. If the buyer is a natural person, he or she is required to show his or her identity document or, if the buyer is a legal person, an authorisation document which sets out the name of the representative of the legal person, his or her personal identification code and the name and registration number of the represented legal person or, in the absence of the relevant registration number, the legal person’s registry code.

 (2) If the buyer fails to produce the information to prove the buyer’s identity and the requisite documents specified in subsection 1 of this section, the seller refuses to sell any liquid fuel which carries a fiscal marker.

 (3) The seller of liquid fuel carrying a fiscal marker records the name of the buyer, the personal identification code of the buyer who is a natural person, or the registration number or in the absence thereof, registry code of the buyer who is a legal person, and transmits such information together with other relevant data to the Tax and Customs Board following the procedure established on the basis of section 7(3) of the Liquid Fuel Act.
[RT I 2004, 53, 365 - entry into force 18.07.2004]

§ 2.  Fiscal marking

 (1) Fiscal marking means the addition of additives to light heating oil and diesel fuel in order to distinguish them from other types of liquid fuel.

 (2) The list of additives to be added to light heating oil and diesel fuel for the purpose of fiscal marking and the concentration of such additives in light heating oil and diesel fuel are established by a regulation of the Minister of Finance.

 (3) The addition of additives, including colourants, to liquid fuel in order to distinguish the fuel marked by additives from other types of liquid fuel is permitted only under customs supervision following the procedure provided by legislation established on the basis of this Act.
[RT I 2003, 90, 602 - entry into force 01.05.2004]

§ 3.  Organisation of fiscal marking

 (1) It is allowed to import into Estonia light heating oil and diesel fuel for specific purposes which have been previously marked with additives in a foreign country or which are so marked in a customs terminal, customs warehouse or excise warehouse prior to their import.

 (2) The importer of light heating oil or diesel fuel for specific purposes to which a fiscal marker has been added in a foreign country is responsible for the compliance of the fiscal marking of such liquid fuel with this Act and the legislation established in accordance with this Act.

 (3) The addition of a fiscal marker to light heating oil and diesel fuel which do not carry a fiscal marker and which are intended for import takes place in a customs terminal, customs warehouse or excise warehouse. Responsibility in relation to the addition of a fiscal marker to light heating oil and diesel fuel in the customs terminal, customs warehouse or excise warehouse lies with the keeper of the customs terminal, customs warehouse or excise warehouse.

 (4) The addition of a fiscal marker to light heating oil and diesel fuel which are produced in Estonia or which are imported into Estonia from another Member takes place in an excise warehouse not later than at the time the oil or fuel is released from the warehouse.

 (5) Responsibility for the fiscal marking, in conformity to the requirements, of light heating oil and diesel fuel produced in Estonia or imported into Estonia from another Member State lies with the keeper of the excise warehouse.

 (6) The procedure for the fiscal marking of light heating oil and diesel fuel and for the exercise of supervision over fiscal marking is established by a regulation of the Minister of Finance.

 (7) Light heating oil consumed in water craft operating outside Estonia is not subject to fiscal marking.
[RT I 2004, 53, 365 - entry into force 18.07.2004]

§ 4.  State Supervision
[RT I, 13.03.2014, 4 - entry into force 01.07.2014]

 (1) State supervision over compliance with this Act is exercised by the Tax and Customs Board.

 (2) The procedure for ascertaining whether liquid fuel carries a fiscal marker is established by a regulation of the Government of the Republic.
[RT I, 13.03.2014, 4 - entry into force 01.07.2014]

§ 4¹.  Special measures of state supervision

  When exercising the state supervision provided for in this Act, a law enforcement body may apply the special measures of state supervision provided in ss. 30, 32, 45 and 49 of the Law Enforcement Act in accordance with the grounds and procedure provided in that Act.”
[RT I, 13.03.2014, 4 - entry into force 01.07.2014]

§ 5.  Special rules regarding state supervision
[RT I, 13.03.2014, 4 - entry into force 01.07.2014]

 (1) If it is impossible to take samples from the fuel system of a vehicle on the spot, the law enforcement body is authorised to order the driver of the vehicle to take the vehicle to the nearest site where it is possible to take samples from its fuel system.

 (2) If fuel carrying a fiscal marker is discovered in the fuel system of a vehicle, the driver of the vehicle is required to replace the fuel in the fuel system within twenty-four hours from the moment of discovery. The person who discovered the fuel carrying a fiscal marker is required to give the driver a document that states the date and time of the discovery of marked fuel in the fuel system.

 (3) The procedure for ascertaining whether liquid fuel carries a fiscal marker is established by a regulation of the Government of the Republic.
[RT I, 13.03.2014, 4 - entry into force 01.07.2014]

§ 6.  Special rules regarding application of this Act to vehicles registered in foreign countries

 (1) A vehicle registered in a foreign country in whose fuel system fuel carrying a fiscal marker is discovered may be permitted to leave Estonia after the clarification of circumstances concerning such violation and the payment of a fine imposed for the violation.

 (2) If the driver of a vehicle registered in a foreign country leaves Estonia before payment of the fine imposed on him or her for the violation specified in subsection 1 of this section, he or she is permitted to enter Estonia only on the condition that the fine is paid.
[RT I 2003, 90, 602 - entry into force 01.05.2004]

§ 6¹.  [Repealed – RT I 2003, 2, 17 – entry into force 01.04.2003]

§ 6².  Unlawful use of fuel carrying fiscal marker
[RT I 2003, 2, 17 - entry into force 01.04.2003]

 (1) Unlawful use of liquid fuel carrying a fiscal marker is punishable by a fine of up to 300 fine units.
[RT I 2003, 2, 17 - entry into force 01.04.2003]

 (2) The same act, when committed by a legal person, is punishable by a fine of up to 3200 euros.
[RT I 2010, 22, 108 - entry into force 01.01.2011]

§ 6³.  Unlawful removal of additives from liquid fuel which carries a fiscal marker and the handling of liquid fuel obtained as result of such removal
[RT I 2002, 63, 387 - entry into force 01.09.2002]

 (1) The removal of additives used for fiscal marking from liquid fuel carrying a fiscal marker or the possession, storage, transfer or offer for sale of liquid fuel obtained as a result of such a removal is punishable by a fine of up to 300 fine units.
[RT I 2002, 63, 387 - entry into force 01.09.2002]

 (2) The same act, when committed by a legal person, is punishable by a fine of up to 3200 euros.
[RT I 2010, 22, 108 - entry into force 01.01.2011]

§ 6⁴.  Procedure

 (1) The provisions of the General Part of the Penal Code and the Code of Misdemeanour Procedure apply to the misdemeanours specified in sections 6² and 6³ of this Act.

 (2) The extrajudicial body to conduct proceedings in relation to the misdemeanours specified in sections 6² and 6³ of this Act is:
 1) the Tax and Customs Board;
 2) [repealed – RT I 2003, 88, 591 – entry into force 01.01.2004]
 3) the Police and Border Guard Board;
[RT I, 29.12.2011, 1 - entry into force 01.01.2012]
 3¹) [repealed – RT I 2009, 62, 405 – entry into force 01.01.2010]
 4) the Consumer Protection Board.

§ 7.  [Repealed – RT I 2002, 63, 387 – entry into force 01.09.2002]

§ 8.  [Omitted from this text.]

§ 9.  Entry into force of this Act

  This Act enters into force on 1 January 1998, except for section 8(4)(2), which enters into force on 1 January 1999.

§ 1.   Erimärgistamise objekt

  Erimärgistamisele kuulub Eestis toodetav, ühenduse tolliseadustiku (Euroopa Ühenduste Nõukogu määrus nr 2913/92/EMÜ) mõistes vabasse ringlusse lubatav (edaspidi import) ja Euroopa Liidu liikmesriigist (edaspidi liikmesriik) Eestisse sisse veetav kerge kütteõli ning see osa diislikütusest, mis on ette nähtud kasutamiseks vastavalt käesoleva seaduse § 1¹ lõikes 2 sätestatule.
[RT I 2003, 90, 602 - jõust. 01.05.2004]

§ 1¹.   Erimärgistatud vedelkütuse kasutamine

  (1) Kerget kütteõli on lubatud kasutada:
  1) reisijate ja kaupade raudteeveol;
  2) laevaliikluses, sealhulgas kutselisel kalapüügil, välja arvatud lõbusõidul mitteärilisel eesmärgil;
  3) [kehtetu - RT I, 06.07.2011, 14 - jõust. 01.01.2012]
  4) kütmiseks ning soojuse ja elektrienergia tootmiseks.

  (2) Erimärgistatud diislikütust (edaspidi eriotstarbeline diislikütus) on lubatud kasutada:
  1) reisijate ja kaupade raudteeveol;
  2) laevaliikluses, sealhulgas kutselisel kalapüügil, välja arvatud lõbusõidul mitteärilisel eesmärgil;
  3) põllumajanduses kasutatavas masinas, traktoris ja liikurmasinas;
[RT I, 06.07.2011, 14 - jõust. 01.01.2012]
  4) [kehtetu - RT I, 06.07.2011, 14 - jõust. 01.01.2012]
  5) [kehtetu - RT I, 06.07.2011, 14 - jõust. 01.01.2012]
  6) kütmiseks ning soojuse ja elektrienergia tootmiseks.

  (3) Käesoleva seaduse tähenduses ei käsitata masinana mootorsõidukit liiklusseaduse mõistes ning vee- ja raudteesõidukit.
[RT I 2010, 44, 261 - jõust. 01.07.2011]

§ 1².   Erimärgistatud vedelkütuse müügi erisused

  (1) Erimärgistatud vedelkütuse müügil on müüja kohustatud ostja tuvastama. Müüja nõuab füüsilisest isikust ostjalt isikut tõendava dokumendi esitamist ja juriidilise isiku esindajalt volikirja esitamist, millele on märgitud juriidilise isiku esindaja nimi ja isikukood ning esindatava juriidilise isiku nimi, registreeringu number või selle puudumisel registrikood.

  (2) Müüja keeldub erimärgistatud kütuse müügist käesoleva paragrahvi lõikes 1 nimetatud isikut tõendavate andmete ja dokumentide esitamata jätmise korral.

  (3) Erimärgistatud kütuse müüja märgib üles ostja nime, füüsilisest isikust ostja isikukoodi, juriidilisest isikust ostja registreeringu numbri või selle puudumisel registrikoodi ja edastab need andmed koos teiste andmetega vedelkütuse seaduse § 7 lõike 3 alusel kehtestatud korras Maksu- ja Tolliametile.
[RT I 2004, 53, 365 - jõust. 18.07.2004]

§ 2.   Erimärgistamine

  (1) Erimärgistamine on kergele kütteõlile ja diislikütusele lisaainete lisamine nende eristamiseks teistest vedelkütustest.

  (2) Kergele kütteõlile ja diislikütusele erimärgistamiseks lisatavate ainete loetelu ning kontsentratsiooni kerges kütteõlis ja diislikütuses kehtestab valdkonna eest vastutav minister määrusega.

  (3) Vedelkütusele lisaainete lisamine, sealhulgas värvimine selle eristamiseks teistest vedelkütustest, on lubatud ainult tollijärelevalve all käesoleva seaduse alusel kehtestatud õigusaktides sätestatud korras.
[RT I 2003, 90, 602 - jõust. 01.05.2004]

§ 3.   Erimärgistamise korraldus

  (1) Eestisse on lubatud importida sellist kerget kütteõli ja eriotstarbelist diislikütust, mis on eelnevalt välisriigis lisaainetega erimärgistatud, ning kerget kütteõli ja diislikütust, mis erimärgistatakse enne importi tolliterminalis, tollilaos või aktsiisilaos.

  (2) Välisriigis erimärgistatud kerge kütteõli ja eriotstarbelise diislikütuse erimärgistuse käesolevale seadusele ja selle alusel kehtestatud õigusaktidele vastavuse eest vastutab erimärgistatud vedelkütuse importija.

  (3) Impordiks ettenähtud erimärgistamata kerge kütteõli ja diislikütus erimärgistatakse tolliterminalis, tollilaos või aktsiisilaos. Kerge kütteõli ja diislikütuse erimärgistamise eest tolliterminalis, tollilaos või aktsiisilaos vastutab vastavalt tolliterminali, tollilao või aktsiisilao pidaja.

  (4) Eestis toodetav ja teisest liikmesriigist Eestisse sisseveetav kerge kütteõli ja diislikütus erimärgistatakse aktsiisilaos hiljemalt kütuse väljastamisel.

  (5) Eestis toodetava ja teisest liikmesriigist Eestisse sisseveetava kerge kütteõli ja diislikütuse nõuetekohase erimärgistamise eest vastutab aktsiisilaopidaja.

  (6) Kerge kütteõli ja diislikütuse erimärgistamise ning selle üle kontrolli teostamise korra kehtestab valdkonna eest vastutav minister määrusega.

  (7) Väljaspool Eestit kasutatavatel veesõidukitel tarbitavat kerget kütteõli ei erimärgistata.
[RT I 2004, 53, 365 - jõust. 18.07.2004]

§ 4.   Riiklik järelevalve
[RT I, 13.03.2014, 4 - jõust. 01.07.2014]

  (1) Riiklikku järelevalvet käesoleva seaduse täitmise üle teostab Maksu- ja Tolliamet.

  (2) Erimärgistatud vedelkütuse erimärgistatuse kindlakstegemise korra kehtestab Vabariigi Valitsus määrusega.
[RT I, 13.03.2014, 4 - jõust. 01.07.2014]

§ 4¹.   Riikliku järelevalve erimeetmed

  Korrakaitseorgan võib käesolevas seaduses sätestatud riikliku järelevalve teostamiseks kohaldada korrakaitseseaduse §-des 30, 32, 45 ja 49 sätestatud riikliku järelevalve erimeetmeid korrakaitseseaduses sätestatud alusel ja korras.”
[RT I, 13.03.2014, 4 - jõust. 01.07.2014]

§ 5.   Riikliku järelevalve erisused
[RT I, 13.03.2014, 4 - jõust. 01.07.2014]

  (1) Kui proovi võtmine sõiduki kütusesüsteemist osutub kohapeal võimatuks, on korrakaitseorganil õigus anda sõidukijuhile korraldus toimetada sõiduk lähimasse kohta, kus selle kütusesüsteemist on võimalik proove võtta.

  (2) Kui sõiduki kütusesüsteemis avastatakse erimärgistatud kütus, on selle sõiduki juht kohustatud vahetama kütusesüsteemis oleva kütuse 24 tunni jooksul avastamise hetkest arvates. Erimärgistatud kütuse avastanud isik on kohustatud andma sõidukijuhile dokumendi, kuhu on märgitud kütusesüsteemis oleva erimärgistatud kütuse avastamise kuupäev ja kellaaeg.

  (3) Erimärgistatud vedelkütuse erimärgistatuse kindlakstegemise korra kehtestab Vabariigi Valitsus määrusega.
[RT I, 13.03.2014, 4 - jõust. 01.07.2014]

§ 6.   Seaduse rakendamise erisused välisriigis registreeritud sõiduki puhul

  (1) Välisriigis registreeritud sõiduki, mille kütusesüsteemis on avastatud erimärgistatud kütus, võib Eestist välja lubada pärast nimetatud rikkumisega seotud asjaolude selgitamist ja selle rikkumise eest määratud rahatrahvi maksmist.

  (2) Kui välisriigis registreeritud sõiduki juht on lahkunud Eestist enne käesoleva paragrahvi lõikes 1 nimetatud rikkumise eest temale määratud rahatrahvi maksmist, lubatakse tal pöörduda Eestisse vaid tingimusel, et see rahatrahv on makstud.
[RT I 2003, 90, 602 - jõust. 01.05.2004]

§ 6¹.   [Kehtetu - RT I 2003, 2, 17 - jõust. 01.04.2003]

§ 6².   Erimärgistatud vedelkütuse ebaseaduslik kasutamine
[RT I 2003, 2, 17 - jõust. 01.04.2003]

  (1) Erimärgistatud vedelkütuse ebaseadusliku kasutamise eest –
karistatakse rahatrahviga kuni 300 trahviühikut.
[RT I 2003, 2, 17 - jõust. 01.04.2003]

  (2) Sama teo eest, kui selle on toime pannud juriidiline isik, –
karistatakse rahatrahviga kuni 3200 eurot.
[RT I 2010, 22, 108 - jõust. 01.01.2011]

§ 6³.   Lisaainete ebaseaduslik eemaldamine erimärgistatud vedelkütusest ja selle tulemusena saadud vedelkütuse käitlemine
[RT I 2002, 63, 387 - jõust. 01.09.2002]

  (1) Erimärgistatud vedelkütusest erimärgistamiseks kasutatud lisaainete eemaldamise või selle tulemusena saadud vedelkütuse hoidmise, ladustamise, võõrandamise või müügiks pakkumise eest –
karistatakse rahatrahviga kuni 300 trahviühikut.
[RT I 2002, 63, 387 - jõust. 01.09.2002]

  (2) Sama teo eest, kui selle on toime pannud juriidiline isik, –
karistatakse rahatrahviga kuni 3200 eurot.
[RT I 2010, 22, 108 - jõust. 01.01.2011]

§ 6⁴.   Menetlus

  (1) Käesoleva seaduse §-des 6² ja 6³ sätestatud väärtegudele kohaldatakse karistusseadustiku üldosa ja väärteomenetluse seadustiku sätteid.

  (2) Käesoleva seaduse §-des 6² ja 6³ sätestatud väärtegude kohtuväline menetleja on:
  1) Maksu- ja Tolliamet;
  2) [kehtetu - RT I 2003, 88, 591 - jõust. 01.01.2004]
  3) Politsei- ja Piirivalveamet;
[RT I, 29.12.2011, 1 - jõust. 01.01.2012]
  3¹) [kehtetu - RT I 2009, 62, 405 - jõust. 01.01.2010]
  4) Tarbijakaitseamet.

§ 7.   [Kehtetu - RT I 2002, 63, 387 - jõust. 01.09.2002]

§ 8.   Muudatused varasemates õigusaktides

[Käesolevast tekstist välja jäetud.]

§ 9.   Seaduse jõustumine

  Käesolev seadus jõustub 1998. aasta 1. jaanuaril, välja arvatud § 8 lõike 4 punkt 2, mis jõustub 1999. aasta 1. jaanuaril.