Text size:

Heavy Goods Vehicles Tax Act

Issuer:Riigikogu
Type:act
In force from:01.01.2021
In force until: In force
Translation published:22.12.2020

§ 1.  Object of taxation

  Heavy goods vehicles tax is paid for the following classes of vehicles which are intended for the carriage of goods:
 1) trucks with a maximum authorised weight or gross laden weight of not less than 12 tonnes which are registered in the traffic register except for the trucks specified in clause 2) of this section;
 2) road trains composed of trucks and one or more trailers with a maximum authorised weight or gross laden weight of not less than 12 tonnes whereas the trucks of the road trains must be registered in the traffic register.
[RT I 2002, 110, 655 – entry into force 01.01.2003]

§ 2.  Tax rates

 (1) The trucks and road trains (hereinafter heavy goods vehicles) specified in § 1 of this Act are taxed pursuant to the tax rate set out in the Appendix to this Act according to:
 1) the maximum authorised weight, number of axles and the type of suspension of the driving axle of the truck. If the maximum authorised weight of a truck has not been entered on the registration certificate thereof, the tax shall be imposed according to the gross laden weight, the number of axles and the type of suspension of the driving axle thereof;
 2) the maximum authorised weight or gross laden weight of a road train on the basis of the characteristics concerning trucks specified in clause 1) of this subsection, the number of axles of trailers used in the composition of the road train at the same time and the maximum weight of the trailers which the owner or user of the truck has reported to the Transport Administration and through the Transport Administration to the Tax and Customs Board for the performance of supervision.
[RT I, 10.12.2020, 1 – entry into force 01.01.2021]

 (11) The tax rate of a road train in the composition of which several trailers are used at the same time shall be calculated on the basis of the maximum weight and the number of axles of the truck and the trailers together.
(11.12.2002 entered into force 01.01.2003 - RT I 2002, 110, 655)

 (2) [Repealed – RT I 2002, 110, 655 – entry into force 01.01.2003]

 (3) If information which is the basis for taxation in the traffic register is changed during a taxable period, the heavy goods vehicle tax payable during the same taxable period shall be calculated on the basis of the maximum tax rate arising from the information. An additional amount of tax due shall be calculated in proportion to the number of full calendar months from the entry of the changed information in the traffic register until the end of the taxable period, and shall be paid within fifteen calendar days as of the date of entry of the information in the traffic register.
[RT I 2002, 110, 655 – entry into force 01.01.2003]

§ 3.  Payer of heavy goods vehicle tax

 (1) Natural persons residing in Estonia on a temporary or permanent basis, legal persons registered in Estonia and state and local government agencies who are the owners of heavy goods vehicles as specified in § 1 of this Act, except in the cases provided for in subsections (11) and (2) of this section, shall pay heavy goods vehicle tax.

 (11) The user of a heavy goods vehicle shall be the payer of the heavy goods vehicle tax if the user uses the heavy goods vehicle on the basis of a contract for use or a contract of sale with a reservation on ownership and the name, personal identification code or registry code and the address of the residence or seat of the user are entered in the traffic register. If the specified entry is missing, the owner of the heavy goods vehicle shall pay the heavy goods vehicle tax.

 (2) If the owner of a heavy goods vehicle specified in § 1 of this Act is other than a person or agency set out in subsection (1) of this section, the heavy goods vehicle tax shall be paid by the person in possession of the corresponding vehicle who has been entered in the traffic register.

 (3) The residence or seat of a payer of heavy goods vehicle tax, the maximum authorised weight or gross laden weight of the heavy goods vehicle, the number of axles, and the existence of air suspension or equivalent suspension of the driving axle is determined by the information entered in the traffic register. The owner or possessor of a heavy goods vehicle shall be liable for the correctness of the data submitted to the traffic register.
[RT I, 07.12.2018, 1 – entry into force 17.12.2018]

§ 4.  Receipt of heavy goods vehicle tax

  The heavy goods vehicle tax is paid into the state budget.

§ 5.  Taxable period and term for payment of tax

 (1) The taxable period for heavy goods vehicle tax is a quarter.

 (2) The payer of heavy goods vehicle tax is required to calculate and pay the heavy goods vehicle tax:
 1) on a heavy goods vehicle, not later than by the fifteenth date of the first month of a taxable period, except in the cases specified in clauses 2) and 3) of this subsection;
 2) on lorries or trucks registered in the traffic register during a taxable period, within fifteen calendar days after the registration of the lorry or truck in the traffic register;
 3) on a road train the maximum weight of which is entered in the traffic register during a taxable period, within fifteen calendar days after entry of the maximum weight of trailers used in the composition of the road train at the same time in the traffic register by the Transport Administration.
[RT I, 10.12.2020, 1 – entry into force 01.01.2021]

 (3) The heavy goods vehicle tax on lorries or trucks and road trains specified in clauses (2) 2) and 3) of this section shall be paid in proportion to the number of full calendar months from the entry of the lorry or truck in the traffic register or entry of the maximum weight of trailers in the traffic register until the end of the taxable period.

 (4) Upon transfer or transfer of the right of use of a heavy goods vehicle during a taxable period, the heavy goods vehicle tax paid for the taxable period shall not be returned. Upon formalising change of information concerning an owner or user in the traffic register, the person who has acquired or acquired for use a heavy goods vehicle is required to pay the heavy goods vehicle tax as of the quarter following the acquisition or acquisition for use of the heavy goods vehicle.
[RT I 2002, 110, 655 – entry into force 01.01.2003]

§ 6.  Procedure for payment of tax

 (1) Heavy goods vehicle tax is paid to the bank account of the Tax and Customs Board.

 (2) The payment order shall set out, in a legible manner, the name (in the case of a natural person, the given name and surname) of the payer of heavy goods vehicle tax, data from the national registration plate of the lorry or truck (hereinafter registration plate data), the maximum authorised weight or gross laden weight of the taxable heavy goods vehicle expressed in kilograms, the amount of tax and the period for which tax is paid. If the payer of heavy goods vehicle tax is paying tax for several heavy goods vehicles in the payer's ownership or possession together, the payment order shall set out, separately and in a legible manner, the registration plate data of all the lorries or trucks, the maximum authorised weights or gross laden weights of the taxable heavy goods vehicles and the amounts of paid tax for each heavy goods vehicle.
[RT I 2003, 88, 591 – entry into force 01.01.2004]

§ 7.  [Repealed – RT I 2002, 110, 655 – entry into force 01.01.2003]

§ 8.  Tax exemption

  Heavy goods vehicles of the fire and rescue service agencies of the Defence Forces, National Defence League, Border Guard, police authorities and state and local government agencies are exempt from the heavy goods vehicle tax.
[RT I, 29.12.2011, 1 – entry into force 01.01.2012]

§ 9.  Tax authority

 (1) The tax authority of heavy goods vehicle tax is the Tax and Customs Board.

 (2) The Transport Administration is required to submit the following information concerning the heavy goods vehicles which were entered in or deleted from the traffic register during the preceding taxable period to the Tax and Customs Board by the tenth date of the first month of each taxable period:
[RT I, 10.12.2020, 1 – entry into force 01.01.2021]
 1) the name of the owner or, in the cases specified in subsections 3 (11) and (2) of this Act, of the possessor of the lorry or truck (in the case of a natural person, the given name and surname);
 2) the personal identification code (in the absence thereof, the date, month and year of birth of the person) or registry code of the owner or, in the cases specified in subsections 3 (11) and (2) of this Act, of the possessor of the lorry or truck;
 3) the address of the residence or seat of the owner or, in the cases specified in subsections 3 (11) and (2) of this Act, of the possessor of the lorry or truck;
 4) the registration plate data of the lorry or truck;
 5) the maximum authorised weight or gross laden weight of the lorry or truck;
 6) the number of axles of trailers used in the composition of the road train at the same time and the maximum weight of the trailers, which is entered in the traffic register, and also the date of making the entry;
 7) the make of the lorry or truck;
 8) the existence or absence of air suspension or equivalent suspension of the driving axle of the lorry or truck;
 9) the number of axles in the lorry or truck;
 10) the date of registration, amendment of the registry entry or deletion from the register of the lorry or truck.

 (3) If information in the traffic register on a heavy goods vehicle or a payer of heavy goods vehicle tax which is the basis for taxation is changed during a taxable period, the Transport Administration is required to notify the Tax and Customs Board thereof by the twentieth day of the month following the taxable period.
[RT I, 10.12.2020, 1 – entry into force 01.01.2021]

 (4) The Tax and Customs Board shall have the right to require the owner or possessor of a heavy goods vehicle to correct the data submitted to the Transport Administration.
[RT I, 10.12.2020, 1 – entry into force 01.01.2021]

§ 91.  Implementation of non-compliance levy

 (1) The Tax and Customs Board may issue a warning that a non-compliance levy may be applied upon failure to submit data specified in subsection 9 (2) of this Act or upon submission of false data.

 (2) If a person does not comply with the obligation by the date indicated in the warning, he or she is required to pay the non-compliance levy indicated in the warning.

 (3) In order to enforce compliance with this obligation the non-compliance levy may not be more than 1,300 euros for the first time and 2,000 euros for the second time. The non-compliance levy used to enforce compliance with one and the same obligation may not be over 3,300 euros.
[RT I, 07.12.2018, 1 – entry into force 17.12.2018]

§ 10. – § 12.[Omitted from this text.]

§ 13.  Implementing Provisions

 (1) The traffic register shall contain the following information concerning a heavy goods vehicle:
 1) the maximum authorised weight or gross laden weight of the lorry or truck;
 2) the number of axles in the lorry or truck;
 3) the type of suspension of the driving axle of the lorry or truck (existence or absence of air suspension or equivalent suspension);
 4) in the case of a lorry or truck intended for a specific purpose, a notation whether the vehicle is intended for the carriage of goods;
 5) the number of axles of trailers used in the composition of the road train at the same time and the maximum weight of the trailers.

 (2) If a portion of information specified in subsection (1) of this section has not been entered in the traffic register, a payer of heavy goods vehicle tax is required to address the Road Administration for the entry of the information in the register no later than by 20 March 2004. The replacement of a registration certificate arising from entry of the aforementioned information in the traffic register is exempt from state fee until 31 March 2004.
[RT I 2009, 25, 150 – entry into force 01.07.2009]

 (3) The Road Administration is required to submit the information listed in subsection 9 (2) of this Act concerning the heavy goods vehicles registered in the traffic register as at 31 March 2004 to the Tax and Customs Board not later than by 10 April 2004.
[RT I 2009, 25, 150 – entry into force 01.07.2009]

 (4) A payer of heavy goods vehicle tax is required to calculate and pay the heavy goods vehicle tax payable for the first quarter of 2004 by 15 April 2004, and shall pay the amount together with the amount due during the following taxable period. Subsection 2 (3) of this Act is not applied upon calculation of the heavy goods vehicle tax payable for the first quarter of 2004.

 (5) The heavy goods vehicle tax established by this Act is applied as of 1 January 2004.
[RT I 2003, 88, 591 – entry into force 01.01.2004]

§ 14.  Entry into force of Act

  This Act enters into force on 1 January 2003.

Väljaandja:Riigikogu
Akti liik:seadus
Teksti liik:terviktekst
Redaktsiooni jõustumise kp:01.01.2021
Redaktsiooni kehtivuse lõpp: Hetkel kehtiv
Avaldamismärge:RT I, 10.12.2020, 26

§ 1.  Maksu objekt

  Raskeveokimaksuga maksustatakse veoste vedamiseks ettenähtud:
  1) liiklusregistris registreeritud 12-tonnise või suurema registri- või täismassiga veoauto, välja arvatud käesoleva paragrahvi punktis 2 nimetatud veoauto;
  2) veoautost ja ühest või enamast haagisest koostatud 12-tonnise või suurema registri- või täismassiga autorong, mille veoauto on registreeritud liiklusregistris.
[RT I 2002, 110, 655 - jõust. 01.01.2003]

§ 2.  Maksumäärad

  (1) Käesoleva seaduse §-s 1 nimetatud veoauto ja autorong (edaspidi raskeveok) maksustatakse seaduse lisas toodud määra järgi vastavalt:
  1) veoauto registrimassile, telgede arvule ja veotelje vedrustuse tüübile. Sõiduki registreerimistunnistusel veoauto registrimassi kohta märke puudumise korral toimub maksustamine vastavalt veoauto täismassile, telgede arvule ja veotelje vedrustuse tüübile;
  2) autorongi registrimassile või täismassile, võttes aluseks käesoleva lõike punktis 1 nimetatud veoauto näitajad, autorongi koosseisus üheaegselt kasutatavate haagiste telgede arvu ja nimetatud haagiste suurima massi, mille veoauto omanik või kasutaja on avaldanud Transpordiametile ning Transpordiameti kaudu Maksu- ja Tolliametile järelevalve teostamiseks.
[RT I, 10.12.2020, 1 - jõust. 01.01.2021]

  (11) Autorongi, mille koosseisus kasutatakse üheaegselt mitut haagist, maksumäär leitakse lähtuvalt veoauto ja haagiste summaarsest suurimast massist ja telgede arvust.

  (2) [Kehtetu - RT I 2002, 110, 655 - jõust. 01.01.2003]

  (3) Kui maksustamisperioodi jooksul liiklusregistris maksustamise aluseks olevaid andmeid muudetakse, arvutatakse samal maksustamisperioodil tasumisele kuuluv raskeveokimaks andmetest tuleneva suurima maksumäära järgi. Juurdemaksmisele kuuluv maksusumma arvutatakse proportsionaalselt tervete kalendrikuude arvuga, mis on jäänud muudetud andmete kandmisest liiklusregistrisse maksustamisperioodi lõpuni, ja tasutakse 15 kalendripäeva jooksul nende andmete liiklusregistrisse kandmise päevast arvates.
[RT I 2002, 110, 655 - jõust. 01.01.2003]

§ 3.  Maksumaksja

  (1) Raskeveokimaksu maksab Eestis ajutiselt või alaliselt elav füüsiline isik, Eestis registreeritud juriidiline isik ning riigi- ja kohaliku omavalitsuse asutus, kes omab käesoleva seaduse §-s 1 nimetatud raskeveokit, välja arvatud käesoleva paragrahvi lõigetes 11 ja 2 sätestatud juhtudel.

  (11) Raskeveoki kasutaja on raskeveokimaksu maksjaks, kui ta kasutab raskeveokit kasutuslepingu või omandireservatsiooniga müügilepingu alusel ja tema nimi või nimetus, isiku- või registrikood ning elu- või asukoha aadress on kantud liiklusregistrisse. Nimetatud kande puudumisel maksab raskeveokimaksu raskeveoki omanik.

  (2) Kui käesoleva seaduse §-s 1 nimetatud raskeveoki omanik ei ole käesoleva paragrahvi lõikes 1 nimetatud isik või asutus, maksab raskeveokimaksu raskeveoki valdaja, kes on kantud liiklusregistrisse.

  (3) Raskeveokimaksu maksja elu- või asukoht, raskeveoki registri- või täismass, telgede arv ja veoteljel õhkvedrustuse või sellega samaväärse vedrustuse olemasolu on määratud liiklusregistrisse kantud andmetega. Raskeveoki omanik või valdaja vastutab liiklusregistrile esitatud andmete õigsuse eest.
[RT I, 07.12.2018, 1 - jõust. 17.12.2018]

§ 4.  Maksu laekumise koht

  Raskeveokimaks laekub riigieelarvesse.

§ 5.  Maksustamisperiood ja maksu tasumise tähtaeg

  (1) Raskeveokimaksu maksustamisperiood on kvartal.

  (2) Maksumaksja on kohustatud arvutama ja tasuma raskeveokimaksu:
  1) raskeveokilt hiljemalt maksustamisperioodi esimese kuu 15. kuupäevaks, välja arvatud käesoleva lõike punktides 2 ja 3 nimetatud juhtudel;
  2) maksustamisperioodil liiklusregistris registreeritud veoautolt 15 kalendripäeva jooksul pärast veoauto registreerimist liiklusregistris;
  3) autorongilt, mille suurim mass kanti liiklusregistrisse maksustamisperioodil, 15 kalendripäeva jooksul pärast autorongi koosseisus üheaegselt kasutatavate haagiste suurima massi kandmist Transpordiameti poolt liiklusregistrisse.
[RT I, 10.12.2020, 1 - jõust. 01.01.2021]

  (3) Käesoleva paragrahvi lõike 2 punktides 2 ja 3 nimetatud veoautolt ja autorongilt makstakse raskeveokimaksu proportsionaalselt tervete kalendrikuude arvuga, mis on jäänud veoauto registreerimisest liiklusregistris või haagiste suurima massi kandmisest liiklusregistrisse maksustamisperioodi lõpuni.

  (4) Raskeveoki võõrandamisel või kasutusõiguse üleminekul maksustamisperioodi kestel maksustamisperioodi eest tasutud raskeveokimaksu ei tagastata. Omaniku või kasutaja vahetuse vormistamisel liiklusregistri andmetes on raskeveoki soetanud või kasutusse saanud isik kohustatud tasuma raskeveokimaksu alates raskeveoki soetamisele või kasutusse saamisele järgnevast kvartalist.
[RT I 2002, 110, 655 - jõust. 01.01.2003]

§ 6.  Maksu tasumise kord

  (1) Raskeveokimaksu tasumisel kantakse see Maksu- ja Tolliameti pangakontole.

  (2) Maksekorraldusel peab olema loetavalt märgitud raskeveokimaksu maksja nimi (füüsilise isiku puhul ees- ja perekonnanimi), veoauto riikliku registreerimismärgi andmed (edaspidi registreerimismärgi andmed), maksustatava raskeveoki registri- või täismass kilogrammides, maksu summa ja periood, mille eest maks tasutakse. Kui maksumaksja tasub raskeveokimaksu korraga mitme tema omandis või valduses oleva raskeveoki eest, peavad maksekorraldusel olema loetavalt eraldi märgitud kõigi veoautode registreerimismärkide andmed, maksustatavate raskeveokite registri- või täismassid ning tasutud maksusummad raskeveokite lõikes.
[RT I 2003, 88, 591 - jõust. 01.01.2004]

§ 7.  [Kehtetu - RT I 2002, 110, 655 - jõust. 01.01.2003]

§ 8.  Maksuvabastused

  Raskeveokimaksust on vabastatud kaitseväe, Kaitseliidu, Politsei- ja Piirivalveameti ja päästeasutuste raskeveokid ning päästetöid tegeva kohaliku omavalitsuse, mittetulundusühingu, sihtasutuse või ettevõtja raskeveokid, mida kasutatakse peamiselt päästetööl.
[RT I, 29.12.2011, 1 - jõust. 01.01.2012]

§ 9.  Maksuhaldur

  (1) Raskeveokimaksu maksuhaldur on Maksu- ja Tolliamet.

  (2) Transpordiamet on kohustatud esitama Maksu- ja Tolliametile iga maksustamisperioodi esimese kuu 10. kuupäevaks eelmisel maksustamisperioodil liiklusregistris registreeritud või sellest kustutatud raskeveokite kohta järgmised andmed:
[RT I, 10.12.2020, 1 - jõust. 01.01.2021]
  1) veoauto omaniku või käesoleva seaduse § 3 lõigetes 11 ja 2 nimetatud juhtudel valdaja nimi (füüsilise isiku puhul ees- ja perekonnanimi);
  2) veoauto omaniku või käesoleva seaduse § 3 lõigetes 11 ja 2 nimetatud juhtudel valdaja isikukood (selle puudumisel isiku sünnikuupäev, -kuu ja -aasta) või registrikood;
  3) veoauto omaniku või käesoleva seaduse § 3 lõigetes 11 ja 2 nimetatud juhtudel valdaja elu- või asukoha aadress;
  4) veoauto registreerimismärgi andmed;
  5) veoauto registri- või täismass;
  6) autorongi koosseisus üheaegselt kasutatavate haagiste telgede arv ja nimetatud haagiste suurim mass, mis on kantud liiklusregistrisse, samuti kande tegemise kuupäev;
  7) veoauto mark;
  8) veoauto veoteljel õhkvedrustuse või sellega samaväärse vedrustuse olemasolu või puudumine;
  9) veoauto telgede arv;
  10) veoauto registreerimise, registrikande muutmise või registrist kustutamise kuupäev.

  (3) Kui liiklusregistris maksustamise aluseks olevad raskeveoki või maksumaksja andmed maksustamisperioodi jooksul muutuvad, on Transpordiamet kohustatud sellest Maksu- ja Tolliametile teatama maksustamisperioodile järgneva kuu 10. kuupäevaks.
[RT I, 10.12.2020, 1 - jõust. 01.01.2021]

  (4) Maksu- ja Tolliametil on õigus nõuda raskeveoki omanikult või valdajalt Transpordiametile esitatud andmete korrigeerimist.
[RT I, 10.12.2020, 1 - jõust. 01.01.2021]

§ 91.  Sunniraha rakendamine

  (1) Maksu- ja Tolliamet võib teha hoiatuse, et käesoleva seaduse § 9 lõikes 2 nimetatud andmete tähtajaks esitamata jätmise korral või valeandmete esitamise korral võidakse rakendada sunniraha.

  (2) Kui isik ei täida kohustust hoiatuses märgitud tähtajaks, peab ta tasuma hoiatuses märgitud sunniraha.

  (3) Selle kohustuse täitmisele sundimiseks ei või sunniraha esimesel korral ületada 1300 eurot ja teisel korral 2000 eurot. Sellesama kohustuse täitmisele sundimiseks kasutatav sunniraha ei või ületada 3300 eurot.
[RT I, 07.12.2018, 1 - jõust. 17.12.2018]

§ 10. – § 12. [Käesolevast tekstist välja jäetud.]

§ 13.  Rakendussätted

  (1) Liiklusregistris peavad olema raskeveoki kohta järgmised andmed:
  1) veoauto registri- või täismass;
  2) veoauto telgede arv;
  3) veoauto veotelje vedrustuse tüüp (õhkvedrustuse või sellega samaväärse vedrustuse olemasolu või puudumine);
  4) sihtotstarbelise veoauto puhul kirje, kas sõiduk on ette nähtud veose veoks;
  5) autorongi koosseisus üheaegselt kasutatavate haagiste telgede arv ja nimetatud haagiste suurim mass.

  (2) Kui osa käesoleva paragrahvi lõikes 1 nimetatud andmetest liiklusregistris puudub, on maksumaksja kohustatud nende registrisse kandmiseks pöörduma Maanteeameti kohalikku asutusse hiljemalt 2004. aasta 20. märtsiks. Eelnimetatud andmete liiklusregistrisse kandmisest tulenev registreerimistunnistuse vahetamine on kuni 2004. aasta 31. märtsini riigilõivuvaba.
[RT I 2009, 25, 150 - jõust. 01.07.2009]

  (3) Maanteeameti kohalik asutus on kohustatud esitama Maksu- ja Tolliametile hiljemalt 2004. aasta 10. aprilliks liiklusregistris registreeritud raskeveokite kohta käesoleva seaduse § 9 lõikes 2 loetletud andmed 2004. aasta 31. märtsi seisuga.
[RT I 2009, 25, 150 - jõust. 01.07.2009]

  (4) Maksumaksja on kohustatud arvutama ja tasuma 2004. aasta esimesel kvartalil tasumisele kuuluva raskeveokimaksu 2004. aasta 15. aprilliks, tasudes selle koos järgmisel maksustamisperioodil tasumisele kuuluva maksusummaga. Käesoleva seaduse § 2 lõiget 3 ei kohaldata 2004. aasta esimese kvartali eest tasumisele kuuluva raskeveokimaksu arvutamisel.

  (5) Käesoleva seadusega kehtestatavat raskeveokimaksu rakendatakse alates 2004. aasta 1. jaanuarist.
[RT I 2003, 88, 591 - jõust. 01.01.2004]

§ 14.  Seaduse jõustumine

  Käesolev seadus jõustub 2003. aasta 1. jaanuaril.

https://www.riigiteataja.ee/otsingu_soovitused.json