Rahandusminister määrus terviktekst avaldamine avaldatud 2017-01-31 RT I 2017-02-02 4 102022017004 2017-02-05 12 RT I2023-01-1320234113012023004 2023-01-16 1 2018-11-23 maarus_1_10.02.2010.xsd 113012023004 12 2023-01-12 Maret Mauer 1037787 Määruse raamskeem XML struktuuri koostamiseks avaldamine esitatud avaldamiseks 5 2017-02-01 Maret Mauer Finantsinspektsioonile esitatavate fondivalitseja aruannete sisu, koostamise alused ja esitamise ning fondivalitseja omavahendite aruandluse kord 2018-11-22 RT I 2018-11-29 10 129112018010 2019-01-01 2023-01-06 RT I 2023-01-13 1 113012023001 2023-01-16 Määrus kehtestatakse § 334 lõike 10 ja § 370 lõike 9 alusel. 1 Reguleerimisala Määrusega kehtestatakse nõuded Finantsinspektsioonile esitatavate fondivalitseja aruannete sisule, koostamisele ja esitamisele ning omavahendite aruandluse kord. 2 Kohaldamine 1 Määrust kohaldatakse Eestis tegutsevatele ja Finantsinspektsioonilt tegevusloa saanud äriühingutele, kes on fondivalitsejad investeerimisfondide seaduse § 3 tähenduses, kui investeerimisfondide seadusest või käesolevast määrusest ei tulene teisiti. 2 Määruses sätestatut ei kohaldata investeerimisfondide seaduse § 306 lõikes 2 ja § 453 lõikes 1 nimetatud väikefondi valitsejale, kes esitab Finantsinspektsioonile regulaarselt teavet vastavalt investeerimisfondide seaduse §-s 454 sätestatule. 3 Aruanded 1 Fondivalitseja koostab ja esitab järgmised aruanded: 1 „Fondivalitseja bilanss“ (lisa 1) koodiga 51; 2 „Fondivalitseja kasumiaruanne“ (lisa 2) koodiga 52; 3 „Fondivalitseja teenustasude aruanne“ (lisa 3) koodiga 521; 4 „Fondivalitseja hallatavate varade aruanne“ (lisa 4) koodiga 513; 5 „Fondivalitseja omavahendite aruanne“ (lisa 5) koodiga 53; 6 „Fondivalitseja finantsvarade aruanne” (lisa 6) koodiga 514; 7 „Fondivalitseja püsivate üldkulude aruanne“ (lisa 7) koodiga 522. 2 Määruses ja selle lisades olevate aruannete täitmisel lähtutakse lisas 8 olevatest selgitustest. 4 Aruande esitamine 1 Aruanded esitatakse Finantsinspektsioonile elektrooniliselt XML-s (eXtensible Markup Language) vormindatud dokumendina. 2 Fondivalitseja järgib aruannete esitamisel nõudeid andmevahetuse turvamisele, mis on avaldatud Finantsinspektsiooni veebilehel. RT I 2018-11-29 10 129112018010 2019-01-01 3 Aruannetes esitatavate andmete puudumisel esitatakse tühi aruanne. 5 Aruannete koostamise alused 1 Aruanded koostatakse eurodes, välja arvatud lisa 4 väljal „väärtpaberi summaarne nimiväärtus“, mille väärtused tuleb esitada originaalvaluutas. 2 Välisvaluutas olevad summad arvutatakse eurodesse ümber aruandeperioodi viimase tööpäeva Euroopa Keskpanga kursiga. 3 Määruse § 3 lõikes 1 nimetatud aruannetes kajastatavad andmed esitatakse täisühikutes, välja arvatud lisa 6 väljal "nimiväärtus“, mille väärtused tuleb näidata kahe komakohaga. 4 Määruse § 3 lõike 1 punktides 1, 4, 5 ja 6 nimetatud aruannetes esitatakse andmed aruandeperioodi lõpu seisuga. 5 Määruse § 3 lõike 1 punktides 2, 3 ja 7 nimetatud aruannetes esitatakse andmed kumulatiivselt aruandeaasta algusest arvates. 6 Püsivate üldkulude koosseis Püsivate üldkulude arvutamisel lähtutakse investeerimisfondide seaduse §-s 335 sätestatud alustest. 7 Aruannete koostamise põhimõtted 1 Bilansi ja kasumiaruande koostamisel kajastatakse varad, kohustused, omakapital, tulud ja kulud kooskõlas Eesti hea raamatupidamise tavaga või Euroopa Parlamendi ja EL Nõukogu määruses 1606/2002/EÜ rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kohaldamise kohta (ELT L 243, 11.09.2002, lk 1–4) sätestatud korra kohaselt Euroopa Komisjoni poolt vastu võetud rahvusvaheliste finantsaruandluse standarditega, võttes arvesse määruses toodud erisusi. 2 Bilansis tuleb näidata tekkepõhiselt arvestatud, kuid aruandeperioodi lõpu seisuga tasumata intressid samal kirjel finantsinstrumentidega, millega nad on seotud. 3 Fondivalitseja bilansis ei kajastata fondivalitseja valitsetavat klientide vara. 4 Kliendi korraldusel, kuid fondivalitseja enda arvel soetatud väärtpaberid tuleb kajastada nõudena kliendi vastu tingimusel, et väärtpaberitega seotud riskid ja hüved kuuluvad kliendile. 5 Finantsinspektsioonile esitatavates aruannetes tuleb kajastada õiglases väärtuses mõõdetavate finantsvarade õiglase väärtuse muutus kasumiaruandes. Finantsvarade ümberhindluse reservi ei kasutata. 6 Kasumiaruandes näidatakse õiglases väärtuses kajastatud finantsinstrumentidega seotud tekkepõhiselt arvestatud intressid ja välja kuulutatud dividendid intressitulude ja -kulude ning dividenditulu vastavatel alamkirjetel. 7 Omavahendite koostisosad võetakse arvesse bilansilises väärtuses fondivalitseja bilansi alusel, kui investeerimisfondide seadusest või määrusest ei tulene teisiti. 8 Fondivalitseja rakendab investeerimisfondide seaduse § 334 alusel Finantsinspektsiooni poolt määratud varade, kohustuste, omakapitali, tulude ja kulude mõõtmise ja kajastamise viisi määrusega kehtestatud aruannetes. Lisa 1 Fondivalitseja bilanss Lisa 2 Fondivalitseja kasumiaruanne Lisa 3 Fondivalitseja teenustasude aruanne Lisa 4 Fondivalitseja hallatavate varade aruanne Lisa 5 Fondivalitseja omavahendite aruanne RT I 2023-01-13 1 113012023001 2023-01-16 Lisa 6 Fondivalitseja finantsvarade aruanne Lisa 7 Fondivalitseja püsivate üldkulude aruanne Lisa 8 Selgitused