Riigikogu seadus terviktekst SMSavaldamine avaldatud , osaliselt 01.01.2002. a. 2000-12-13 RT I 2000 102 675 72571 2001-01-01 RT I2026-10-16202614116102026014 2026-10-26 2026-12-31 2025-12-22 tyviseadus_1_10.02.2010.xsd 116102026014 194 2026-10-15 Maret Mauer 161985 Tüviseaduse raamskeem XML struktuuri koostamiseks Sotsiaalmaksuseadus 2001-05-15 RT I 2001 50 285 72966 2001-07-01 2001-06-13 RT I 2001 59 359 73040 2002-01-01 , osaliselt 01.01.2003 2001-09-12 RT I 2001 79 480 73174 2002-07-01 2001-10-24 RT I 2001 91 544 73248 2002-01-01 2001-11-14 RT I 2001 95 587 27376 2002-01-01 2002-05-15 RT I 2002 44 284 110025 2002-07-01 2002-06-19 RT I 2002 62 377 181723 2002-10-01 2002-12-11 RT I 2002 111 662 234610 2003-01-01 2003-12-10 RT I 2003 82 549 688483 2004-01-01 2003-12-17 RT I 2003 88 587 690814 2004-01-01 2003-12-17 RT I 2003 88 591 690845 2004-01-01 2004-04-14 RT I 2004 37 252 742775 2004-05-01 2004-11-18 RT I 2004 84 568 824850 2005-01-01 2004-12-08 RT I 2004 89 604 831323 2005-04-01 2005-01-27 RT I 2005 9 34 846769 2005-02-09 , muudatusi kohaldatakse tagasiulatuvalt alates 01.01.2005 2005-04-06 RT I 2005 22 148 890243 2006-01-01 2005-04-20 RT I 2005 25 193 898219 2005-07-01 2005-06-20 RT I 2005 36 277 915681 2006-01-01 2005-09-28 RT I 2005 54 430 948762 2006-01-01 2005-10-12 RT I 2005 57 451 955779 2005-11-18 2006-01-26 RT I 2006 7 41 989514 2006-02-13 2006-05-10 RT I 2006 26 193 12854467 2007-01-01 2006-05-31 RT I 2006 28 208 1039096 2006-07-01 , osaliselt 01.01.2007 2006-12-07 RT I 2006 61 459 12768184 2007-01-01 2006-12-07 RT I 2006 61 459 12768184 2008-01-01 2006-12-07 RT I 2006 61 459 12768184 2009-01-01 2007-06-14 RT I 2007 44 316 12846051 2007-07-14 2008-01-31 RT I 2008 8 57 12922387 2008-03-01 2008-12-04 RT I 2008 58 323 13096465 2009-01-01 2008-12-10 RT I 2008 58 327 13096449 2009-01-02 2008-12-17 RT I 2008 58 329 13099718 2009-03-01 2008-12-11 RT I 2008 60 331 13111040 2009-01-01 2008-12-17 RT I 2009 5 35 13120899 2009-07-01 2009-01-28 RT I 2009 11 67 13145414 2009-05-01 2009-02-20 RT I 2009 15 93 13152060 2009-07-01 2009-05-14 RT I 2009 26 161 13183163 2009-05-28 , osaliselt 01.07.2009, osa muudatusi kohaldatakse tagasiulatuvalt alates 2009. a 1. maist 2009-11-26 RT I 2009 62 405 13244294 2010-01-01 2009-12-16 RT I 2010 1 2 13252719 2012-01-01 jõustub Riigikogu XII koosseisu volituste alguspäeval; jõustumisaeg muudetud 01.01.2012; jõustumisaeg muudetud 01.01.2013 [RT I, 28.12.2011, 1]; jõustumisaeg muudetud 01.01.2014 [RT I, 29.12.2012, 1] 2010-04-22 RT I 2010 22 108 13310847 2011-01-01 jõustub päeval, mis on kindlaks määratud Euroopa Liidu Nõukogu otsuses Eesti Vabariigi suhtes kehtestatud erandi kehtetuks tunnistamise kohta Euroopa Liidu toimimise lepingu artikli 140 lõikes 2 sätestatud alusel, Euroopa Liidu Nõukogu 13.07.2010. a otsus Nr 2010/416/EL (ELT L 196, 28.07.2010, lk 24–26). 2010-06-17 RT I 2010 38 232 13332289 2010-07-01 2010-10-20 RT I 2010-11-18 1 118112010001 2011-01-01 2010-12-08 RT I 2010-12-28 6 128122010006 2011-01-01 , osaliselt Riigikogu XII koosseisu volituste alguspäeval 27.03.2011. 2011-01-20 RT I 2011-02-04 2 104022011002 2011-02-14 2011-12-07 RT I 2011-12-28 1 128122011001 2012-01-01 , osaliselt kümnendal päeval pärast Riigi Teatajas avaldamist. 2012-06-14 RT I 2012-07-02 8 102072012008 2012-08-01 2012-06-13 RT I 2012-07-06 1 106072012001 2013-04-01 seaduses asendatud sõnad „teenistuja” ja „avalik teenistuja” sõnaga „ametnik” 2012-06-13 RT I 2012-07-10 2 110072012002 2013-04-01 2012-10-10 RT I 2012-10-25 1 125102012001 2012-12-01 2012-12-12 RT I 2012-12-29 1 129122012001 2013-01-01 , osaliselt 01.04.2013 ja 01.07.2013 2013-05-15 RT I 2013-06-01 1 101062013001 2013-07-01 2013-11-20 RT I 2013-12-13 1 113122013001 2014-01-01 2013-12-11 RT I 2013-12-23 1 123122013001 2014-01-01 2013-12-18 RT I 2014-01-10 2 110012014002 2014-01-20 , osaliselt 01.01.2015 2014-07-01 RT I 2014-07-11 5 111072014005 2015-01-01 2014-06-19 RT I 2014-06-29 109 129062014109 2014-07-01 , Vabariigi Valitsuse seaduse § 107³ lõike 4 alusel asendatud ministrite ametinimetused. 2014-11-19 RT I 2014-12-05 2 105122014002 2015-09-01 2014-11-19 RT I 2014-12-13 1 113122014001 2016-01-01 - jõustumisaeg muudetud 01.07.2016 [RT I, 17.12.2015, 1] 2015-02-18 RT I 2015-03-19 2 119032015002 2015-03-29 2015-06-15 RT I 2015-06-30 1 130062015001 2016-01-01 , osaliselt 01.01.2017 ja 01.01.2018 - välja jäetud [RT I, 24.12.2016, 1] 2015-11-25 RT I 2015-12-17 1 117122015001 2015-12-20 , osaliselt 01.01.2016 ja 01.07.2016 2015-11-25 RT I 2015-12-17 2 117122015002 2016-01-01 2015-12-09 RT I 2015-12-30 5 130122015005 2016-01-01 , osaliselt 01.07.2016 2016-03-16 RT I 2016-04-06 1 106042016001 2016-05-01 , osaliselt 01.01.2017 ja 01.01.2018 2016-06-15 RT I 2016-07-08 1 108072016001 2017-01-01 , osaliselt 01.07.2017 2016-11-23 RT I 2016-12-07 1 107122016001 2016-12-17 2016-12-19 RT I 2016-12-24 1 124122016001 2017-01-01 , osaliselt 01.01.2018 2016-12-14 RT I 2016-12-27 4 127122016004 2018-01-01 2017-06-07 RT I 2017-06-26 1 126062017001 2017-07-06 2017-06-19 RT I 2017-07-07 2 107072017002 2018-01-01 2017-11-15 RT I 2017-11-28 2 128112017002 2018-01-01 2017-12-13 RT I 2017-12-28 74 128122017074 2018-01-01 2018-10-17 RT I 2018-10-26 1 126102018001 2022-04-01 , osaliselt 05.11.2018; osaliselt muudetud [RT I, 31.03.2022, 1] 2018-11-21 RT I 2018-12-07 1 107122018001 2018-12-17 , osaliselt 01.01.2019 2018-12-12 RT I 2019-01-03 1 103012019001 2021-01-01 2019-02-13 RT I 2019-03-04 1 104032019001 2020-07-01 - jõustub nõukogu määruse (EL) 2015/1589, millega kehtestatakse üksikasjalikud eeskirjad Euroopa Liidu toimimise lepingu artikli 108 kohaldamiseks (ELT L 248, 24.09.2015, lk 9‒29), artikli 4 lõike 3 või artikli 9 lõike 3 kohase Euroopa Komisjoni otsuse tegemise aastale järgneva aasta 1. jaanuaril. Kui Euroopa Komisjon teeb otsuse pärast kalendriaasta 1. oktoobrit, jõustub Euroopa Komisjoni otsuse tegemise aastale ülejärgneva aasta 1. jaanuaril; jõustumisaeg muudetud [RT I, 28.02.2020, 2] 2019-12-18 RT I 2019-12-19 27 119122019027 2019-12-18 - Riigikohtu põhiseaduslikkuse järelevalve kolleegiumi otsus tunnistab põhiseadusega vastuolus olevaks ja kehtetuks sotsiaalmaksuseaduse § 6 lõike 1 punkti 8 osas, milles see välistab sotsiaalmaksu maksmise ravikindlustuse seaduse § 5 lõike 2 punktis 1 nimetatud isiku ülalpeetava registreeritud elukaaslase eest, kes kasvatab vähemalt ühte alla 8-aastast last ning kelle eest või kelle registreeritud elukaaslase eest riik ei maksa sotsiaalmaksu sotsiaalmaksuseaduse § 6 lõike 1 punkti 1 või 1¹ alusel. 2020-02-18 RT I 2020-02-28 2 128022020002 2020-07-01 2020-04-15 RT I 2020-04-21 1 121042020001 2020-05-01 , osaliselt 01.07.2020, osa muudatusi rakendatakse tagasiulatuvalt 2020. aasta 1. märtsist 2020-03-11 RT I 2020-10-27 1 127102020001 2020-11-06 2020-12-09 RT I 2020-12-29 2 129122020002 2021-01-01 , osaliselt 01.05.2021; jõustumine osaliselt muudetud [RT I, 21.04.2021, 1]; jõustumine osaliselt muudetud [RT I, 22.12.2021, 3] 2021-04-14 RT I 2021-04-17 3 117042021003 2021-04-18 2021-04-14 RT I 2021-04-21 1 121042021001 2021-05-01 2021-12-08 RT I 2021-12-22 3 122122021003 2022-01-01 , osaliselt 01.01.2023 2022-02-23 RT I 2022-03-15 1 115032022001 2022-08-01 2022-03-16 RT I 2022-03-31 1 131032022001 2022-04-01 2022-05-11 RT I 2022-05-27 2 127052022002 2022-07-01 2022-12-28 RT I 2023-01-11 1 111012023001 2023-01-12 , rakendatakse tagasiulatuvalt 2023. aasta 1. jaanuarist; osaliselt jõustub 01.07.2023 2023-01-11 RT I 2023-01-27 1 127012023001 2023-04-01 2023-02-15 RT I 2023-03-07 5 107032023005 2024-01-01 2023-02-22 RT I 2023-03-11 9 111032023009 2023-04-01 2023-06-20 RT I 2023-06-30 1 130062023001 2023-07-01 2023-06-20 RT I 2023-07-06 6 106072023006 2024-01-01 2023-11-08 RT I 2023-11-21 2 121112023002 2023-12-01 2024-04-16 RT I 2024-05-02 3 102052024003 2024-05-15 2024-09-10 RT I 2024-09-27 1 127092024001 2025-01-01 2024-11-20 RT I 2024-12-12 2 112122024002 2024-12-22 , osaliselt 01.01.2026 2025-05-14 RT I 2025-06-03 1 103062025001 2025-06-13 , osaliselt 01.01.2026 2025-12-03 RT I 2025-12-30 3 130122025003 2026-01-01 2026-05-04 RT I 2026-05-21 2 121052026002 2026-05-22 2026-09-30 RT I 2026-10-16 2 116102026002 2026-10-26 1 Sotsiaalmaksu mõiste Sotsiaalmaks on pensionikindlustuseks ja riiklikuks ravikindlustuseks vajaliku tulu saamiseks maksumaksjale pandud rahaline kohustis, mis kuulub täitmisele käesolevas seaduses ettenähtud korras, suuruses ja tähtaegadel. RT I 2002 111 662 234610 2003-01-01 2 Maksuobjekt 1 Sotsiaalmaksu makstakse: 1 töötajale rahas makstud töötasult ja muudelt tasudelt; RT I 2009 5 35 13120899 2009-07-01 1 1) ]]> laevapere liikmele, kes töötab Eesti riigilippu kandval laeval või kellele kohaldatakse Eesti õigust vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EÜ) nr 883/2004 sotsiaalkindlustussüsteemide koordineerimise kohta (ELT L 166, 30.04.2004, lk 1–123) või Eesti Vabariigi sõlmitud sotsiaalkindlustusalast välislepingut, makstud töötasult ja muudelt tasudelt; RT I 2019-03-04 1 104032019001 2020-07-01 , jõustumisaeg muudetud [RT I, 28.02.2020, 2] 2 kehtetu - RT I 2001 59 359 73040 2003-01-01 3 ametnikule makstud palgalt ja muudelt tasudelt. Ametnik käesoleva seaduse tähenduses on ka avaliku teenistuse seaduse § 2 lõikes 3 nimetatud isik; RT I 2012-07-06 1 106072012001 2013-04-01 4 juriidilise isiku juhtimis- või kontrollorgani tulumaksuseaduse § 9 tähenduses liikmele ning füüsilise isiku pankrotimenetluses pankrotihaldurile ja pankrotitoimkonna liikmele makstud tasudelt käesoleva seaduse § 9 lõike 1 punktis 2 sätestatud juhul; 5 füüsilisest isikust ettevõtja ettevõtlusest saadud tulult tulumaksuseaduse § 14 tähenduses, millest on tehtud tulumaksuseaduses lubatud ettevõtlusega seotud mahaarvamised, arvestades käesoleva paragrahvi lõigetes 5 ja 11 sätestatut, kuid mitte rohkem kui maksustamisperioodi kuude töötasu alammäära 10-kordselt summalt aastas; RT I 2017-12-28 74 128122017074 2018-01-01 6 füüsilisele isikule töövõtu-, käsundus- või muu teenuse osutamiseks sõlmitud võlaõigusliku lepingu alusel makstud tasudelt käesoleva seaduse § 9 lõike 1 punktis 2 sätestatud juhul; 7 erisoodustustelt tulumaksuseaduse tähenduses, ümberarvestatuna rahasse, ning erisoodustustelt maksmisele kuuluvalt tulumaksult; 8 töötuskindlustuse seaduse alusel makstud hüvitistelt, välja arvatud juhul, kui töötuskindlustushüvitist saava isiku eest makstakse sotsiaalmaksu käesoleva seaduse § 6 lõike 1 punkti 7 alusel; RT I 2009 11 67 13145414 2009-05-01 9 käesoleva lõike punktides 1–4 ja 6 nimetamata, seaduse või muu õigusakti alusel töö tegemise eest makstavatelt tasudelt. 1 1)]]> Sotsiaalmaksu makstakse käesoleva paragrahvi lõikes 1 nimetatud summadelt, olenemata nende aluseks oleva suhte kehtimisest väljamakse tegemise ajal. 1 2)]]> Käesolevas seaduses äriregistrisse kantud füüsilisest isikust ettevõtja kohta sätestatu laieneb ka notarile ja kohtutäiturile. RT I 2013-12-23 1 123122013001 2014-01-01 1 3)]]> Tööandja makstud tasuna käsitatakse ka Eestisse lähetatud töötajate töötingimuste seaduse § 5² alusel tööandjalt teenuse tellinud isiku makstud tasu. RT I 2016-12-07 1 107122016001 2016-12-17 2 Sotsiaalmaksu makstakse töötajale või ametnikule kuu eest makstud tasult, kuid mitte vähem kui käesoleva seaduse §-s 2¹ nimetatud kuumääralt. RT I 2010 38 232 13332289 2010-07-01 2 1)]]> Mitme tööandjaga töö- või teenistussuhtes oleva isiku eest maksab sotsiaalmaksu vähemalt käesoleva seaduse §-s 2¹ nimetatud kuumääralt tööandja, kes tulumaksu kinnipidamisel arvestab maksuvaba tulu tulumaksuseaduse § 42 lõigete 1 ja 2 kohaselt. RT I 2010 38 232 13332289 2010-07-01 2 2)]]> Kui maksuvaba tulu arvestaval tööandjal on tõend samal maksustamisperioodil isikule teise tööandja makstud tasu kohta, võib ta nimetatud isiku eest sotsiaalmaksu maksta kuumäära ja teise tööandja makstud tasu vahelt, kuid vähemalt summalt, mille ta isikule kuu eest on maksnud. Isik on kohustatud maksuvaba tulu arvestavale tööandjale esitama uue tõendi tasu saamisele järgneva kuu viiendaks kuupäevaks, kui teise tööandja makstud tasu suurus erineb viimati esitatud tõendil märgitust. RT I 2010 38 232 13332289 2010-07-01 3 Sotsiaalmaksu makstakse töötajale või ametnikule kuu eest makstud tasult, kuid mitte vähem kui käesoleva seaduse §-s 2¹ nimetatud kuumääralt proportsionaalselt sellel kuul töötatud ajaga, järgmistel juhtudel: RT I 2006 61 459 12768184 2008-01-01 1 töötaja puhul, kes on töölepingu seaduse §-s 19 nimetatud alusel keeldunud töö tegemisest, välja arvatud poolte kokkuleppel antava tasustamata puhkuse korral; RT I 2009 26 161 13183163 2009-07-01 2 ametniku puhul, kelle avaliku võimu teostamise õigus on peatunud avaliku teenistuse seaduse § 83 alusel, välja arvatud poolte kokkuleppel antava tasustamata puhkuse korral; RT I 2012-07-06 1 106072012001 2013-04-01 2 1) ]]> Riigikogu liikme puhul, kelle volitused on peatunud Riigikogu liikme staatuse seaduse § 6 lõike 1 punktide 1 ja 2 alusel või RT I 2007 44 316 12846051 2007-07-14 3 töötaja või ametniku puhul, kes on asunud tööle või lahkunud töölt sellel kuul. 4 Sotsiaalmaksu makstakse töötajale või ametnikule kuu eest makstud tasult järgmistel juhtudel: 1 kehtetu - RT I 2009 5 35 13120899 2009-07-01 2 töötaja või ametniku puhul, kellele on töölepingu seaduse § 43 lõike 4 või 6 alusel kehtestatud lühendatud tööaeg sellel kuul; RT I 2009 5 35 13120899 2009-07-01 3 töötaja või ametniku puhul, kes kasvatab vanemana, vanema abikaasana, vanema registreeritud elukaaslasena, lapsendajana, eestkostjana, hoolduspere vanemana või vanema asemel vanemapuhkust kasutava isikuna alla kolmeaastast last või kolme või enamat alla 19-aastast last; RT I 2023-07-06 6 106072023006 2024-01-01 4 töötaja või ametniku puhul, keda on nimetatud ravikindlustuse seaduse § 5 lõike 4 punktis 5; RT I 2006 61 459 12768184 2007-01-01 5 kuni 12 kuu jooksul tööle asumisest töötaja või ametniku puhul, kes 12 kuu jooksul enne tööle asumist on olnud tööturumeetmete seaduse § 8 alusel töötuna arvel vähemalt kuus kuud; RT I 2023-03-07 5 107032023005 2024-01-01 6 töötaja või ametniku puhul, kes saab pensioni Eesti riigilt või tulenevalt sotsiaalkindlustuslepingust või sotsiaalkindlustussüsteemide koordineerimise alasest Euroopa Liidu õigusaktist (edaspidi riikliku pensioni saaja) või kellel vastavalt töövõimetoetuse seadusele on tuvastatud osaline või puuduv töövõime (edaspidi osalise või puuduva töövõimega isik); RT I 2014-12-13 1 113122014001 2016-07-01 (jõustumine muudetud - RT I, 17.12.2015, 1) 7 kohaliku omavalitsuse volikogu liikme puhul; RT I 2017-12-28 74 128122017074 2018-01-01 8 laevapere liikme puhul kuni 750 eurolt iga töötatud kuu kohta, kui tasu on saadud töötamise eest tulumaksuseaduse § 13 lõikes 5 või 6 nimetatud tingimustele vastaval laeval. Laevapere liikme töösuhte algamise või lõppemise kuul või töölepingu seaduse §-s 19 nimetatud juhul arvutatakse tasu proportsionaalselt töötatud päevade arvule; RT I 2020-02-28 2 128022020002 2020-07-01 9 töötaja või ametniku puhul, kes on välisteenistuse seaduse § 67 alusel abikaasa- ja registreeritud elukaaslase tasu saav isik. RT I 2024-09-27 1 127092024001 2025-01-01 5 Füüsilisest isikust ettevõtja maksab sotsiaalmaksu aastas vähemalt käesoleva seaduse §-s 2¹ nimetatud kuumäära 12-kordselt summalt, välja arvatud järgmistel juhtudel: 1 käesoleva paragrahvi lõigetes 6, 7, 8 ja 10 sätestatud juhul; 2 füüsilisest isikust ettevõtja on kogu maksustamisperioodi jooksul olnud riikliku pensioni saaja või osalise või puuduva töövõimega isik; 3 füüsilisest isikust ettevõtja on kogu maksustamisperioodi jooksul olnud kindlustatud isikuga võrdsustatud isik ravikindlustuse seaduse § 5 lõike 4 punkti 5 alusel. RT I 2017-12-28 74 128122017074 2018-01-01 6 Füüsilisest isikust ettevõtja maksab sotsiaalmaksu proportsionaalselt: 1 füüsilisest isikust ettevõtjana registreeritud päevade arvuga, kui ta on maksustamisperioodi kestel kantud äriregistrisse või kustutatud äriregistrist; 2 riikliku pensioni saajaks või osalise või puuduva töövõimega isikuks saamisele eelnenud päevade arvuga, kui ta on maksustamisperioodi kestel saanud riikliku pensioni saajaks või osalise või puuduva töövõimega isikuks; 3 riikliku pensioni saaja või osalise või puuduva töövõimega isiku staatuse lõppemisele järgnenud päevade arvuga, kui tal on maksustamisperioodi kestel lõppenud õigus saada riiklikku pensioni või osalise või puuduva töövõimega isiku staatus; 4 ravikindlustuse seaduse § 5 lõike 4 punkti 5 alusel kindlustatud isikuga võrdsustatud isiku staatuse tekkimisele eelnenud päevade arvuga, kui tal on maksustamisperioodi kestel tekkinud õigus olla võrdsustatud isik ravikindlustuse seaduse § 5 lõike 4 punkti 5 alusel; 5 ravikindlustuse seaduse § 5 lõike 4 punkti 5 alusel kindlustatud isikuga võrdsustatud isiku staatuse lõppemisele järgnenud päevade arvuga, kui tal on maksustamisperioodi kestel lõppenud õigus olla võrdsustatud isik ravikindlustuse seaduse § 5 lõike 4 punkti 5 alusel. RT I 2017-12-28 74 128122017074 2018-01-01 7 Kui füüsilisest isikust ettevõtja eest maksab sotsiaalmaksu ka tööandja või käesoleva seaduse § 6 alusel riik, linn, vald või juriidiline isik ja tema ettevõtlusest saadud tulu on käesoleva seaduse §-s 2¹ nimetatud kuumäära 12-kordsest summast väiksem, võib tema ettevõtlusest saadud tulu alusel makstava sotsiaalmaksu summa olla nimetatud summalt arvutatud maksusummast väiksem tingimusel, et tööandja või käesoleva seaduse § 6 alusel riigi, linna, valla või juriidilise isiku poolt tema eest ja ettevõtlusest saadud tulu alusel makstav sotsiaalmaksu summa kokku on vähemalt võrdne sellelt summalt arvutatud maksusummaga. RT I 2014-01-10 2 110012014002 2014-01-20 8 Füüsilisest isikust ettevõtja, kes on äriseadustiku § 3 lõike 3 kohaselt teatanud äriregistri pidajale tegevuse peatamisest või ajutise või hooajalise tegevuse algus- ja lõppkuupäeva, ning notar, vandetõlk ja kohtutäitur, kelle kohta on maksukorralduse seaduse § 20¹ kohaselt teatatud Maksu- ja Tolliametile samad andmed, maksavad sotsiaalmaksu proportsionaalselt ettevõtlusega tegelemise päevade arvuga. RT I 2017-12-28 74 128122017074 2018-01-01 9 Ettevõtluskontole laekunud tulu maksustatakse vastavalt ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seadusele. RT I 2017-07-07 2 107072017002 2018-01-01 10 Füüsilisest isikust ettevõtjal, kes on ajutiselt töövõimetu ravikindlustuse seaduse tähenduses, on õigus maksta sotsiaalmaksu proportsionaalselt ettevõtlusega tegelemise päevade arvuga, kui ta on esitanud Maksu- ja Tolliametile andmed oma ajutise töövõimetuse perioodide kohta. RT I 2017-12-28 74 128122017074 2018-01-01 11 Tulumaksuseaduse § 14 lõike 10 alusel tulumaksuga mittemaksustatavalt tulult arvutatakse sotsiaalmaks välisriigi tulumaksuga maksustamist reguleerivate õigusaktide alusel arvutatud ettevõtlustulemilt, arvestades tulumaksuseaduse § 14 lõigetes 5³–5⁵ sätestatut. RT I 2017-12-28 74 128122017074 2018-01-01 2 1. ]]> Sotsiaalmaksu kuumäär Sotsiaalmaksu maksmise aluseks olev kuumäär kehtestatakse eelarveaastaks riigieelarvega. Riigieelarvega kehtestatav kuumäär ei või olla väiksem kui eelarveaastale eelnenud aasta 1. juulil kehtinud Vabariigi Valitsuse kehtestatud töötasu alammäär. RT I 2009 5 35 13120899 2009-07-01 3 Sotsiaalmaksuga mittemaksustatavad summad Sotsiaalmaksuga ei maksustata järgmisi käesoleva seaduse § 2 lõikes 1 nimetatud isikutele makstud summasid või antud soodustusi: 1 tulumaksuseaduse § 13 lõike 3 punktides 1–2³, 6 ja 14 ning § 31 lõike 1 punktides 7 ja 8 nimetatud väljamakseid; RT I 2017-12-28 74 128122017074 2018-01-01 2 väljamakseid Eesti välisesindustes töötavatele asukohariigi elanikele, kui välislepinguga ei ole sätestatud teisiti; 3 töötervishoiu ja tööohutuse seaduse §-des 12² ja 12³ sätestatud tingimustele vastavat hüvitist ning sama seaduse § 13 lõikest 1 tulenevaid tööandja kulutusi töötaja töötervishoiu ja tööohutuse tagamiseks; RT I 2024-05-02 3 102052024003 2024-05-15 3 1) ]]> Kehtetu - RT I 2024-05-02 3 102052024003 2024-05-15 3 2) ]]> juhatuse või seda asendava organi liikmele makstud töötervishoiu ja tööohutuse seaduse §-des 12² ja 12³ sätestatud tingimustele vastavat hüvitist; RT I 2026-10-16 2 116102026002 2026-10-26 4 Vabariigi Presidendi ametihüve seaduse § 3, Vabariigi Valitsuse seaduse § 31¹ ja välisteenistuse seaduse § 62 lõike 1 alusel tehtavaid väljamakseid; RT I 2010 1 2 13252719 2014-01-01 (jõustumine muudetud RT I, 29.12.2012, 1) 5 töölepingu seaduse §-des 66 ja 135 ning töötervishoiu ja tööohutuse seaduse § 10 lõikes 5 sätestatud täiendavate puhkusepäevade ja lapse toitmise vaheaegade eest makstavat töötasu hüvitist; RT I 2010 38 232 13332289 2010-07-01 - rakendatakse tagasiulatuvalt alates 2009. aasta 1. juulist 6 kehtetu - RT I 2014-07-11 5 111072014005 2015-01-01 7 Eesti residendi poolt mitteresidendile tulumaksuseaduse § 6 lõigete 3 ja 5 tähenduses makstud käesoleva seaduse § 2 lõike 1 punktides 1 ja 6 nimetatud tasusid, kui töö tegemise koht asub välisriigis; 8 summasid, mida makstakse isikule, kes viibib kohtuotsuse alusel kinnipidamiskohas; 9 Riigikogu liikme staatuse seaduse §-de 30, 31, 33 ja 34 alusel Riigikogu liikmele tehtavaid väljamakseid; RT I 2007 44 316 12846051 2007-07-14 10 kehtetu - RT I 2012-07-10 2 110072012002 2013-04-01 11 kehtetu - RT I 2002 111 662 234610 2003-01-01 12 tasusid, mida makstakse mitteresidendile, kes tegutseb füüsilisest isikust ettevõtjana välisriigis ja tõendab, et sellelt tasult makstakse sotsiaalkindlustusmaksu või -makseid välisriigis; 13 ravikindlustuse seaduse § 14 lõike 1 alusel makstud summasid; 14 kaitseväelasele sõjaväelisel väljaõppel, reservteenistuses, rahvusvahelisel sõjalisel operatsioonil, Kaitseväe õhusõidukis või sõjalaeval antava tasuta kollektiivtoitlustamise ratsiooni maksumust; RT I 2023-01-27 1 127012023001 2023-04-01 14 1) ]]>  päästeseaduse § 47 lõike 1 ning politsei ja piirivalve seaduse § 72¹ lõike 1 alusel tagatava tasuta toitlustamise maksumust; RT I 2022-05-27 2 127052022002 2022-07-01 15 väljamakseid, mida välislepingu alusel Eestis ei maksustata; RT I 2013-06-01 1 101062013001 2013-07-01 16 politsei ja piirivalve seaduse § 37¹ lõike 8¹ alusel makstavat politseiametniku vormiriietuse hüvitist; RT I 2015-03-19 2 119032015002 2015-03-29 17 tulumaksuseaduse § 13 lõike 3 punktis 17 nimetatud hüvitist; RT I 2015-12-17 2 117122015002 2016-01-01 18 majandus- või kutsetegevuse vabastuse iga päeva eest arvestatud arvestuslikku hüvitist, mille aluseks on füüsilisest isikust ettevõtjal tekkinud ravikindlustuse seaduses või selle alusel antud määruses sätestatud kindlustusjuhtum, välja arvatud ravikindlustuse seaduse §-s 60 sätestatud juhtudel, ja mis vastab füüsilisest isikust ettevõtja eelmise aasta kalendripäeva keskmisele sotsiaalmaksuga maksustatavale tulule, millest on lahutatud ravikindlustuse seaduses sätestatud töövõimetushüvitise protsendile vastav osa tema eelmise aasta kalendripäeva keskmisest sotsiaalmaksuga maksustatavast tulust, arvestades käesoleva seaduse § 2 lõikes 5 sätestatut; RT I 2024-05-02 3 102052024003 2024-05-15 19 Kehtetu - RT I 2024-05-02 3 102052024003 2024-05-15 20 arvestuslikku hüvitist, mis on arvestatud majandus- või kutsetegevuse vabastuse iga päeva eest, millal rakendatakse ravikindlustuse seaduse § 54 lõikes 1¹ sätestatud ajutise töövõimetuse hüvitise ülempiiri, ja mille aluseks on füüsilisest isikust ettevõtjal tekkinud kindlustusjuhtum, mis on sätestatud ravikindlustuse seaduses või selle alusel antud määruses, välja arvatud ravikindlustuse seaduse §-s 60 sätestatud juhtumid, ja mis vastab füüsilisest isikust ettevõtja eelmise aasta kalendripäeva keskmise sotsiaalmaksuga maksustatava tulu ja ravikindlustuse seaduses sätestatud töövõimetushüvitise protsendi korrutisele ning millest on lahutatud ajutise töövõimetuse hüvitise ülempiiri summa, arvestades käesoleva seaduse § 2 lõikes 5 sätestatut. RT I 2024-12-12 2 112122024002 2026-01-01 4 Sotsiaalmaksu maksja Sotsiaalmaksu maksab: 1 residendist juriidiline isik; 2 füüsiline isik; 3 Eestis püsivat tegevuskohta omav või käesoleva seaduse § 2 lõikes 1 nimetatud väljamakseid tegev mitteresident; 4 riigi-, valla- või linnaasutus; 5 riik, vald või linn käesoleva seaduse §-s 6 sätestatud juhtudel. RT I 2004 89 604 831323 2005-04-01 5 Kindlustatav Kindlustatav käesoleva seaduse tähenduses on käesoleva seaduse § 2 lõikes 1 nimetatud tasu, tulu või hüvitist saanud isik, kelle eest sotsiaalmaksu maksja on kohustatud maksma sotsiaalmaksu või kes enda eest ise maksab sotsiaalmaksu, samuti käesoleva seaduse §-des 6 ja 6¹ nimetatud isik. RT I 2012-07-02 8 102072012008 2012-08-01 6 Sotsiaalmaksu maksmise erijuhud 1 Riik või avalik-õiguslik juriidiline isik maksab sotsiaalmaksu järgmiste isikute eest: RT I 2009 26 161 13183163 2009-05-28 , kohaldatakse tagasiulatuvalt alates 2009. aasta 1. maist 1 üks Eestis elav ja alla kolmeaastast Eestis elavat last kasvatav vanem, vanema abikaasa, vanema registreeritud elukaaslane, lapsendaja, eestkostja või hoolduspere vanem, kellele makstakse ema vanemahüvitist, jagatavat vanemahüvitist või lapsendaja vanemahüvitist perehüvitiste seaduse alusel, arvestades käesoleva paragrahvi lõigetes 2⁶ ja 2⁷ sätestatut; RT I 2023-07-06 6 106072023006 2024-01-01 1 1) ]]> üks Eestis elav mittetöötav vanem, vanema abikaasa, vanema registreeritud elukaaslane, lapsendaja, eestkostja või hoolduspere vanem, kes kasvatab kolme või enamat alla 19-aastast Eestis elavat või välismaal õppimise tõttu perest eemal viibivat last, kellest vähemalt üks on alla 8-aastane, ja kellele makstakse perehüvitiste seaduse § 21 alusel lasterikka pere toetust, või toetuse mittemaksmisel isik, kes on esitanud Sotsiaalkindlustusametile taotluse, et riik maksaks tema eest sotsiaalmaksu; RT I 2023-07-06 6 106072023006 2024-01-01 2 välisteenistuse seaduse § 67 alusel abikaasa- ja registreeritud elukaaslase tasu saav isik; RT I 2024-09-27 1 127092024001 2025-01-01 2 1) ]]> kehtetu - RT I 2024-09-27 1 127092024001 2025-01-01 2 2) ]]> Vabariigi Presidendi ametivolituste ajal ja pärast ametivolituste lõppemist Vabariigi Presidendi mittetöötav abikaasa, kes ei saa riiklikku pensioni ega ole osalise või puuduva töövõimega isik; RT I 2014-12-13 1 113122014001 2016-07-01 (jõustumine muudetud - RT I, 17.12.2015, 1) 3 ajateenija, asendusteenistuja või erakorralises reservasendusteenistuses osalev reservasendusteenistuja; RT I 2023-01-27 1 127012023001 2023-04-01 3 1) ]]> isik, kellel on ajateenistuse, reservteenistuse, korralise asendusteenistuse või reservasendusteenistuse ajal tekkinud ajutine töövõimetus, kui isiku eest ei maksta sotsiaalmaksu käesoleva seaduse § 2 lõikes 1 või käesolevas lõikes sätestatud muul alusel; RT I 2023-01-27 1 127012023001 2023-04-01 3 2) ]]> kehtetu - RT I 2024-09-27 1 127092024001 2025-01-01 3 3) ]]> kaitseväeteenistuse seaduse § 56 lõike 1 punkti 1 tähenduses ajateenistuse lõpetanud isiku eest kaks kuud ajateenistusest vabastamise päevast arvates, välja arvatud juhul, kui tema eest makstakse või ta ise maksab sotsiaalmaksu käesoleva seaduse § 2 lõikes 1 või käesolevas paragrahvis sätestatud muul alusel või kui ta on kindlustatud isik ravikindlustuse seaduse § 5 lõike 4 alusel; RT I 2016-12-27 4 127122016004 2018-01-01 4 kehtetu - RT I 2008 58 329 13099718 2009-03-01 5 äriühingu, mittetulundusühingu, sihtasutuse või füüsilisest isikust ettevõtja töötaja, kes on osalise või puuduva töövõimega isik, välja arvatud lühiajaliseks Eestis töötamiseks antud pikaajalise viisa alusel Eestis viibiv ja töötav välismaalane, ning kelle eest sotsiaalmaksu maksmiseks on tööandja esitanud vastava taotluse, käesoleva paragrahvi lõikes 3 sätestatud tingimustel; RT I 2026-05-21 2 121052026002 2026-05-22 6 kehtetu - RT I 2025-06-03 1 103062025001 2026-01-01 6 1) ]]> isik, kes on töötuna arvele võetud tööturumeetmete seaduse § 8 alusel, kui tema eest ei maksta sotsiaalmaksu käesoleva lõike punkti 7 alusel või käesoleva seaduse § 2 lõike 1 punkti 8 alusel või kui talle on määratud paindlik vanaduspension riikliku pensionikindlustuse seaduse alusel; RT I 2025-06-03 1 103062025001 2026-01-01 7 tuumakatastroofi, tuumakatsetuse või aatomielektrijaama avarii tagajärgede likvideerimisest osavõtnud mittetöötav isik, kes ei ole riikliku pensioni saaja ega osalise või puuduva töövõimega isik; RT I 2014-12-13 1 113122014001 2016-07-01 (jõustumine muudetud - RT I, 17.12.2015, 1) 8 kehtetu - RT I 2024-12-12 2 112122024002 2026-01-01 9 sotsiaalhoolekande seaduse § 140 alusel määratud sotsiaaltoetust saav isik; RT I 2015-12-30 5 130122015005 2016-01-01 10 üks Eestis elav vanem, vanema abikaasa, vanema registreeritud elukaaslane, lapsendaja, eestkostja või hoolduspere vanem, kes kasvatab seitset või enamat alla 19-aastast Eestis elavat või välismaal õppimise tõttu perest eemal viibivat last ja kellele makstakse perehüvitiste seaduse § 21 alusel lasterikka pere toetust, või toetuse mittemaksmisel isik, kes on esitanud Sotsiaalkindlustusametile taotluse, et riik maksaks tema eest sotsiaalmaksu; RT I 2023-07-06 6 106072023006 2024-01-01 11 tööturumeetmete seaduse alusel kehtestatud tööhõiveprogrammis sätestatud tööpraktikal, tööharjutusel või vähemalt 80 tundi kestval tööturukoolitusel osalev isik, kui riik ei maksa tema eest sotsiaalmaksu käesoleva lõike punkti 6¹ või 7 alusel või käesoleva seaduse § 2 lõike 1 punkti 8 alusel või kui talle on määratud paindlik vanaduspension riikliku pensionikindlustuse seaduse alusel; RT I 2025-06-03 1 103062025001 2026-01-01 12 kehtetu - RT I 2006 61 459 12768184 2007-01-01 13 isik, kellele on päästeteenistuse seaduse § 19 alusel määratud vanaduspensioni ootel oleva päästeteenistuja toetus; RT I 2008 8 57 12922387 2008-03-01 14 isik, kes saab doktoranditoetust õppetoetuste ja õppelaenu seaduse § 41 lõikes 1 ja §-s 43 sätestatud tingimustel; RT I 2022-03-15 1 115032022001 2022-08-01 15 Eestis elav mittetöötav rahvusvahelise kaitse saaja, kes on vanaduspensioniealine riikliku pensionikindlustuse seaduse § 7 tähenduses ja ei saa Eestis määratud riiklikku pensioni. RT I 2016-04-06 1 106042016001 2016-05-01 1 1)]]> Vald või linn maksab sotsiaalmaksu Eestis elava isiku eest, kes: 1 hooldab puudega isikut sotsiaalhoolekande seaduse § 26 alusel ja kellele valla- või linnavalitsus maksab toetust puudega isiku hooldamise eest ning kes ei tööta ega ole riikliku pensioni saaja ega osalise või puuduva töövõimega isik või RT I 2015-12-30 5 130122015005 2016-07-01 2 hooldab puudega last ja kellele valla- või linnavalitsus maksab toetust puudega lapse hooldamise eest ning kes ei tööta ega ole riikliku pensioni saaja ega osalise või puuduva töövõimega isik. RT I 2014-12-13 1 113122014001 2016-07-01 (jõustumine muudetud - RT I, 17.12.2015, 1) 1 2)]]> Loomeliit maksab sotsiaalmaksu vabakutselise loovisiku eest, kellele loomeliit maksab loometoetust loovisikute ja loomeliitude seaduse § 18 alusel. Kultuuriministeerium maksab sotsiaalmaksu vabakutselise loovisiku eest, kellele Kultuuriministeerium maksab loometoetust loovisikute ja loomeliitude seaduse § 19 alusel. RT I 2021-04-17 3 117042021003 2021-04-18 2 Sotsiaalmaksu maksmise erijuhtudel makstakse sotsiaalmaksu käesoleva seaduse §-s 2¹ nimetatud kuumääralt, välja arvatud käesoleva paragrahvi lõigetes 2², 2⁴ ja 2⁵ nimetatud juhtudel. RT I 2022-03-31 1 131032022001 2022-04-01 2 1)]]> Kehtetu - RT I 2022-03-31 1 131032022001 2022-04-01 2 2)]]> Käesoleva paragrahvi lõike 1 punktis 2 nimetatud isiku eest makstav sotsiaalmaks arvutatakse samas punktis nimetatud abikaasa- ja registreeritud elukaaslase tasu summalt. RT I 2023-07-06 6 106072023006 2024-01-01 2 3)]]> Käesoleva paragrahvi lõike 1 punktis 3¹ nimetatud isiku eest makstakse sotsiaalmaksu ajutise töövõimetuse ajal, kuid mitte kauem kui viis kuud isiku ajateenistusest, reservteenistusest, korralisest asendusteenistusest või reservasendusteenistusest vabastamisest arvates. RT I 2023-01-27 1 127012023001 2023-04-01 2 4)]]> Käesoleva paragrahvi lõike 1 punktis 14 nimetatud isiku eest makstav sotsiaalmaks arvutatakse igaks aastaks riigieelarvega kehtestatud doktoranditoetuse suuruselt. RT I 2014-12-05 2 105122014002 2015-09-01 2 5)]]> Kui loomeliit maksab loovisikule loometoetust loovisikute ja loomeliitude seaduse § 18 lõikes 2 sätetatud korras, arvutatakse sotsiaalmaks makstavalt loometoetuse summalt. RT I 2021-04-17 3 117042021003 2021-04-18 2 6)]]> Kui ühel kalendrikuul saavad vanemahüvitist samal ajal mõlemad vanemad perehüvitiste seaduse § 34 lõike 3 alusel, makstakse sotsiaalmaksu selle isiku eest, kellel on õigus ema vanemahüvitisele. Jagatava vanemahüvitise või lapsendaja vanemahüvitise samaaegse saamise korral makstakse sotsiaalmaksu isiku eest, kes on vanemapuhkusel või lapsendajapuhkusel töölepingu seaduse alusel. Kui mõlemad isikud on samaaegselt vanemapuhkusel või lapsendajapuhkusel, jätkatakse sotsiaalmaksu maksmist isiku eest, kelle eest viimati sotsiaalmaksu maksti. Kui kumbki isik ei ole vanemapuhkusel, jätkatakse sotsiaalmaksu maksmist selle isiku eest, kelle eest viimati sotsiaalmaksu maksti. RT I 2022-03-31 1 131032022001 2022-04-01 2 7)]]> Vanemahüvitise maksmise lõpetamisel makstakse sotsiaalmaksu isiku eest, kes on vanemapuhkusel töölepingu seaduse alusel. Kui kumbki isikutest ei ole vanemapuhkusel, jätkatakse sotsiaalmaksu maksmist isiku eest, kelle eest riik viimati sotsiaalmaksu maksis või kes on esitanud Sotsiaalkindlustusametile taotluse, et riik maksaks tema eest sotsiaalmaksu. RT I 2022-03-31 1 131032022001 2022-04-01 2 8)]]> Perehüvitiste esmase maksmise üleminekul teisele Euroopa Majanduspiirkonna lepinguriigile (edaspidi lepinguriik) või Šveitsi Konföderatsioonile vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EÜ) nr 883/2004 sotsiaalkindlustussüsteemide koordineerimise kohta (ELT L 166, 30.04.2004, lk 1–123) makstakse käesoleva paragrahvi lõike 1 punktide 1, 1¹ ja 10 alusel sotsiaalmaksu selle Eestis elava ja Eestis elavaid lapsi kasvatava vanema eest, kes ei ole kindlustatud teises lepinguriigis ega Šveitsi Konföderatsioonis. RT I 2022-03-31 1 131032022001 2022-04-01 3 Käesoleva paragrahvi lõike 1 punktis 5 nimetatud isikule makstud käesoleva seaduse § 2 lõike 1 punktis 1 nimetatud tasu osalt, mis ületab käesoleva seaduse §-s 2¹ nimetatud kuumäära, maksab sotsiaalmaksu käesoleva paragrahvi lõike 1 punktis 5 nimetatud äriühing, mittetulundusühing, sihtasutus või füüsilisest isikust ettevõtja. Kui käesoleva paragrahvi lõike 1 punktis 5 nimetatud isik on töösuhtes mitme samas punktis nimetatud äriühingu, mittetulundusühingu, sihtasutuse või füüsilisest isikust ettevõtjaga, maksab avalik-õiguslik juriidiline isik sotsiaalmaksu tööandja eest, kes tulumaksu kinnipidamisel arvestab maksuvaba tulu tulumaksuseaduse § 42 lõigete 1 ja 2 kohaselt. Kui isik ei ole esitanud maksuvaba tulu arvestamise avaldust ühelegi tööandjale, valib ta kirjaliku avaldusega ühe tööandja, kelle eest avalik-õiguslik juriidiline isik maksab sotsiaalmaksu. RT I 2014-12-13 1 113122014001 2016-07-01 (jõustumine muudetud - RT I, 17.12.2015, 1) 3 1)]]> Käesoleva paragrahvi lõike 1 punktis 6¹ nimetatud isiku eest makstakse sotsiaalmaksu alates 31. päevast tema töötuna arvele võtmisest arvates. RT I 2006 61 459 12768184 2007-01-01 3 2)]]> Kui isik vastab samal ajal mitmele käesoleva paragrahvi lõike 1 punktides 1–3³ ja 6¹–15 või lõikes 1¹ või 1² sätestatud tingimusele, makstakse tema eest sotsiaalmaksu ühekordselt käesoleva paragrahvi lõikes 2 sätestatud summalt, arvestades lõigetes 2², 2⁴ ja 2⁵ sätestatud erisusi. RT I 2025-06-03 1 103062025001 2026-01-01 3 3)]]> Sotsiaalmaksu makstakse käesoleva paragrahvi lõike 1 punktide 1, 1¹ ja 10 alusel vaid ühe last või lapsi kasvatava isiku eest käesolevas lõikes sätestatud punktide järjekorras. RT I 2024-12-12 2 112122024002 2026-01-01 4 Käesoleva paragrahvi lõigetes 1 ja 1¹ nimetatud sotsiaalmaksu maksab asutus või avalik-õiguslik juriidiline isik, millele nähakse riigi-, valla või linna eelarves ette vastavad kulud. Käesoleva paragrahvi lõikes 1² nimetatud sotsiaalmaksu maksab loomeliit või Kultuuriministeerium, kes maksab loometoetust loovisikute ja loomeliitude seaduse alusel. Sotsiaalmaksu maksmise korra kehtestab . RT I 2021-04-17 3 117042021003 2021-04-18 5 Sotsiaalkindlustusamet kohaldab käesolevas paragrahvis sätestatud sotsiaalkaitsele sotsiaalseadustiku üldosa seaduse sätteid. RT I 2016-07-08 1 108072016001 2017-01-01 6 1. ]]> Füüsilisest isikust ettevõtja sotsiaalmaksu maksmise erijuht 1 Füüsilisest isikust ettevõtja, välja arvatud käesoleva seaduse § 2 lõikes 1² nimetatud isik, maksab sotsiaalmaksu abikaasa või registreeritud elukaaslase eest, kes on kantud töötamise registrisse füüsilisest isikust ettevõtja ettevõtte tegevuses osaleva abikaasana. RT I 2023-07-06 6 106072023006 2024-01-01 2 Füüsilisest isikust ettevõtja maksab sotsiaalmaksu tema ettevõtte tegevuses osaleva abikaasa või registreeritud elukaaslase eest käesoleva seaduse §-s 2¹ nimetatud kuumääralt, välja arvatud käesoleva paragrahvi lõikes 4 sätestatud juhul ning juhul, kui: RT I 2023-07-06 6 106072023006 2024-01-01 1 füüsilisest isikust ettevõtja on maksustamisperioodi kestel kandnud oma ettevõtte tegevuses osaleva abikaasa või registreeritud elukaaslase töötamise registrisse või kustutanud ta registrist; RT I 2018-12-07 1 107122018001 2018-12-17 2 füüsilisest isikust ettevõtja ettevõtte tegevuses osalev abikaasa või registreeritud elukaaslane on kogu maksustamisperioodi olnud riikliku pensioni saaja või osalise või puuduva töövõimega isik või on selleks saanud maksustamisperioodil või RT I 2014-12-13 1 113122014001 2016-07-01 (jõustumine muudetud - RT I, 17.12.2015, 1) 3 füüsilisest isikust ettevõtja ettevõtte tegevuses osalevale abikaasale või registreeritud elukaaslasele on maksustamisperioodi või selle osa kohta väljastatud töövõimetusleht. 3 Käesoleva paragrahvi lõike 2 punktides 1–3 nimetatud juhtudel makstakse sotsiaalmaksu proportsionaalselt maksustamisperioodil: 1 füüsilisest isikust ettevõtja ettevõtte tegevuses osaleva abikaasana või registreeritud elukaaslasena registrisse kantud päevade arvuga; RT I 2023-07-06 6 106072023006 2024-01-01 2 riikliku pensioni saajaks või osalise või puuduva töövõimega isikuks saamisele eelnenud päevade arvuga või RT I 2014-12-13 1 113122014001 2016-07-01 (jõustumine muudetud - RT I, 17.12.2015, 1) 3 töövõimetuslehele märgitud perioodile eelnenud ja järgnenud päevade arvuga. 4 Füüsilisest isikust ettevõtja, kes on äriseadustiku § 3 lõike 3 kohaselt teatanud äriregistri pidajale tegevuse peatamisest või ajutise või hooajalise tegevuse algus- ja lõppkuupäeva või kes on kustutatud äriregistrist, maksab sotsiaalmaksu tema ettevõtte tegevuses osaleva abikaasa või registreeritud elukaaslase eest proportsionaalselt maksustamisperioodil ettevõtlusega tegelemise päevade arvuga. RT I 2023-07-06 6 106072023006 2024-01-01 6 2. ]]> Laevapere liikmele makstud töötasult ja muudelt tasudelt sotsiaalmaksu maksmise erikord 1 Riigiabi Euroopa Liidu toimimise lepingu artikli 107 lõike 1 tähenduses on laevapere liikme töötasult või muult tasult käesoleva seaduse § 7 lõikes 1 nimetatud maksumääras arvutatud sotsiaalmaksu ja § 2 lõike 4 punktis 8 nimetatud summalt § 7 lõikes 2¹ nimetatud maksumääras arvutatud sotsiaalmaksu vahe. Riigiabi andmisel juhindutakse Euroopa Komisjoni meretranspordialase riigiabi suunistest ja Euroopa Komisjoni asjakohasest riigiabi andmist lubavast otsusest. Riigiabi saaja on §-s 4 nimetatud isik, kes maksab sotsiaalmaksu § 7 lõikes 2¹ nimetatud määras ja summalt. RT I 2019-03-04 1 104032019001 2020-07-01 , jõustumisaeg muudetud [RT I, 28.02.2020, 2] 2 Riigiabi saaja ei tohi: 1 olla raskustes olev ettevõtja Euroopa Komisjoni raskustes olevate mittefinantsettevõtjate päästmiseks ja ümberkorraldamiseks antava riigiabi suuniste tähenduses; 2 olla jätnud täitmata Euroopa Komisjoni otsuse alusel ebaseaduslikuks ja siseturuga kokkusobimatuks tunnistatud riigiabi tagasimaksmise kohustust. RT I 2019-03-04 1 104032019001 2020-07-01 , jõustumisaeg muudetud [RT I, 28.02.2020, 2] 3 Kliimaministeerium või tema volitatud asutus arvutab Maksu- ja Tolliameti edastatud vajalikest andmetest lähtudes riigiabi suuruse ning kannab andmed konkurentsiseaduse §-s 49² sätestatud riigiabi ja vähese tähtsusega abi registrisse, samuti teostab järelevalvet käesoleva paragrahvi lõikes 1 nimetatud riigiabi reeglitele vastavuse üle. RT I 2023-06-30 1 130062023001 2023-07-01 4 Käesolevas paragrahvis nimetatud riigiabi korda rakendatakse, kuni käesoleva paragrahvi lõikes 2 ning tulumaksuseaduse § 13 lõigetes 5 ja 6 nimetatud tingimused on täidetud, kuid mitte kauem kui Euroopa Komisjoni asjakohase riigiabi andmist lubava otsuse kehtivuse lõpuni. Riigiabi rakendamise nõuete täitmata jätmise korral on õigus uuesti riigiabi rakendada pärast Euroopa Komisjoni asjakohase riigiabi andmist lubava otsuse kehtivuse lõppu, eeldusel et Euroopa Komisjon on andnud uue riigiabi loa ning riigiabi rakendamise tingimused on täidetud. RT I 2020-02-28 2 128022020002 2020-07-01 7 Maksumäär 1 Sotsiaalmaksu määr on 33 protsenti maksustatavalt summalt. 2 Kehtetu - RT I 2003 88 587 690814 2004-01-01 2 1)]]> Sotsiaalmaksu määr käesoleva seaduse § 2 lõike 4 punktis 8 nimetatud summalt on 20 protsenti. RT I 2019-03-04 1 104032019001 2020-07-01 , jõustumisaeg muudetud [RT I, 28.02.2020, 2] 3 Sotsiaalmaksu määr käesoleva seaduse § 6 lõike 1 punktides 3¹, 3³, 6¹, 9, 11, 13 ja 15 sätestatud juhtudel ning töötuskindlustuse seaduses sätestatud töötuskindlustushüvitiselt on 13 protsenti maksustatavalt summalt. RT I 2025-06-03 1 103062025001 2026-01-01 4 Sotsiaalmaksu määr käesoleva seaduse § 6 lõike 1 punktides 1 ja 5 sätestatud juhtudel on 20 protsenti maksustatavalt summalt. RT I 2018-10-26 1 126102018001 2022-04-01 8 Maksustamisperiood 1 Sotsiaalmaksuga maksustamise periood on kalendrikuu. 2 Füüsilisest isikust ettevõtja ettevõtlusest saadud tulu sotsiaalmaksuga maksustamise periood on kalendriaasta. RT I 2002 111 662 234610 2003-01-01 9 Sotsiaalmaksu maksmise kord 1 Käesoleva seaduse §-des 4 ja 6 sätestatud sotsiaalmaksu maksja on kohustatud: 1 arvestama käesoleva seaduse § 2 lõike 1 punktides 1–4, 6, 8 ja 9 sätestatud sotsiaalmaksuga maksustatavatelt summadelt sotsiaalmaksu iga kindlustatava kohta ja maksma §-s 7 toodud määras sotsiaalmaksu, arvestades käesoleva lõike punktis 2 sätestatut; 2 maksma käesoleva seaduse § 2 lõike 1 punktides 4 ja 6 sätestatud sotsiaalmaksuga maksustatavatelt summadelt sotsiaalmaksu, välja arvatud juhul, kui tasu saav isik on kantud äriregistrisse füüsilisest isikust ettevõtjana ning tasu on saaja ettevõtlustuluks; RT I 2008 60 331 13111040 2009-01-01 3 maksma erisoodustustelt ja erisoodustustelt arvestatud tulumaksult sotsiaalmaksu, isikustamata neid summasid; 4 üle kandma tasumisele kuuluva sotsiaalmaksu Maksu- ja Tolliameti pangakontole maksustamisperioodile järgneva kuu kümnendaks kuupäevaks ja esitama samaks kuupäevaks Maksu- ja Tolliametile vastava maksudeklaratsiooni; RT I 2012-10-25 1 125102012001 2012-12-01 5 arvutama igakuiselt iga kindlustatava kohta käesoleva seaduse § 6 lõike 1, 1¹ või 1² alusel makstava sotsiaalmaksu, selle üle kandma järgneva kuu kümnendaks kuupäevaks Maksu- ja Tolliameti pangakontole ning esitama samaks kuupäevaks Maksu- ja Tolliametile vastava maksudeklaratsiooni; RT I 2014-01-10 2 110012014002 2014-01-20 6 andma isikule, kellele maksti sotsiaalmaksuga maksustatavaid summasid või kelle eest maksti sotsiaalmaksu käesoleva seaduse § 6 lõike 1, 1¹ või 1² alusel, tema nõudmisel tõendi nimetatud summade ja arvestatud sotsiaalmaksu kohta. RT I 2014-01-10 2 110012014002 2014-01-20 1 1)]]> Maksumaksja pankroti väljakuulutamise korral esitatakse käesoleva paragrahvi lõike 1 punktis 4 nimetatud deklaratsioon eraldi pankroti väljakuulutamisele eelneva ja sellele järgneva maksustamisperioodi osa kohta. RT I 2010-11-18 1 118112010001 2011-01-01 1 2)]]> Füüsilisest isikust ettevõtja on kohustatud arvutama tema ettevõtte tegevuses osaleva abikaasa või registreeritud elukaaslase kohta käesoleva seaduse § 6¹ alusel makstava sotsiaalmaksu, selle üle kandma maksustamisperioodile järgneva kuu kümnendaks kuupäevaks Maksu- ja Tolliameti pangakontole ning esitama samaks kuupäevaks Maksu- ja Tolliametile vastava maksudeklaratsiooni. RT I 2023-07-06 6 106072023006 2024-01-01 2 Kehtetu - RT I 2001 59 359 73040 2003-01-01 3 Füüsilisest isikust ettevõtja on kohustatud: 1 tasuma maksustamisperioodi kestel sotsiaalmaksu avansiliste maksetena Maksu- ja Tolliameti pangakontole iga kvartali kolmanda kuu 15. kuupäevaks jooksva kvartali eest kolmekordse käesoleva seaduse §-s 2¹ nimetatud kuumääralt arvutatud summa, välja arvatud isik, kes on kogu kvartali jooksul olnud riikliku pensioni saaja või osalise või puuduva töövõimega isik või kindlustatud isikuga võrdsustatud isik ravikindlustuse seaduse § 5 lõike 4 punkti 5 alusel, ning käesoleva paragrahvi lõigetes 4, 5 ja 5¹ sätestatud juhtudel; RT I 2017-12-28 74 128122017074 2018-01-01 2 tasuma käesoleva paragrahvi lõike 6 punktis 1 nimetatud juurdemaksmisele kuuluva maksusumma 1. oktoobriks Maksu- ja Tolliameti pangakontole. 4 Kui füüsilisest isikust ettevõtja eest maksab sotsiaalmaksu ka tööandja või käesoleva seaduse § 6 alusel riik, linn, vald või juriidiline isik, võib tema makstavate avansiliste maksete summa olla väiksem kui kolmekordselt käesoleva seaduse §-s 2¹ nimetatud kuumääralt arvutatud maksusumma, kui tööandja või § 6 alusel riigi, linna, valla või juriidilise isiku poolt maksustamisperioodi jooksul tema eest ja avansiliste maksetena tema poolt makstav sotsiaalmaksu summa kokku on võrdne kolmekordselt käesoleva seaduse §-s 2¹ nimetatud kuumääralt arvutatud maksusummaga. Tööandja või käesoleva seaduse § 6 alusel riigi, linna, valla või juriidilise isiku makstavat sotsiaalmaksu arvestatakse summeeritult alates kalendriaasta algusest. RT I 2017-12-28 74 128122017074 2018-01-01 5 Füüsilisest isikust ettevõtja maksab sotsiaalmaksu avansilisi makseid proportsionaalselt: 1 füüsilisest isikust ettevõtjana registreeritud päevade arvuga, kui füüsilisest isikust ettevõtja on käesoleva paragrahvi lõike 3 punktis 1 nimetatud kvartali kestel kantud äriregistrisse või kustutatud äriregistrist; 2 riikliku pensioni saajaks või osalise või puuduva töövõimega isikuks saamisele eelnenud päevade arvuga, kui ta on käesoleva paragrahvi lõike 3 punktis 1 nimetatud kvartali kestel saanud riikliku pensioni saajaks või osalise või puuduva töövõimega isikuks; 3 riikliku pensioni saaja või osalise või puuduva töövõimega isiku staatuse lõppemisele järgnenud päevade arvuga, kui tal on käesoleva paragrahvi lõike 3 punktis 1 nimetatud kvartali kestel lõppenud õigus saada riiklikku pensioni või osalise või puuduva töövõimega isiku staatus; 4 ravikindlustuse seaduse § 5 lõike 4 punkti 5 alusel kindlustatud isikuga võrdsustatud isiku staatuse tekkimisele eelnenud päevade arvuga, kui tal on käesoleva paragrahvi lõike 3 punktis 1 nimetatud kvartali kestel tekkinud õigus olla võrdsustatud isik ravikindlustuse seaduse § 5 lõike 4 punkti 5 alusel; 5 ravikindlustuse seaduse § 5 lõike 4 punkti 5 alusel kindlustatud isikuga võrdsustatud isiku staatuse lõppemisele järgnenud päevade arvuga, kui tal on käesoleva paragrahvi lõike 3 punktis 1 nimetatud kvartali kestel lõppenud õigus olla võrdsustatud isik ravikindlustuse seaduse § 5 lõike 4 punkti 5 alusel. RT I 2017-12-28 74 128122017074 2018-01-01 5 1)]]> Füüsilisest isikust ettevõtja, kes on äriseadustiku § 3 lõike 3 kohaselt teatanud äriregistri pidajale tegevuse peatamisest või ajutise või hooajalise tegevuse algus- ja lõppkuupäeva, ning notar, vandetõlk ja kohtutäitur, kelle kohta on maksukorralduse seaduse § 20¹ kohaselt teatatud Maksu- ja Tolliametile samad andmed, maksavad avansilisi makseid proportsionaalselt ettevõtlusega tegelemise päevade arvuga. RT I 2017-12-28 74 128122017074 2018-01-01 6 Maksu- ja Tolliamet on kohustatud: 1 arvutama füüsilise isiku tuludeklaratsiooni ning maksukohustuslaste registri andmete alusel juurdemaksmisele kuuluva maksusumma ning väljastama füüsilisest isikust ettevõtjale maksuteate juurdemaksmisele kuuluva maksusumma kohta vähemalt 30 päeva enne maksu tasumise tähtpäeva; 2 tagastama enammakstud sotsiaalmaksu summa maksustamisperioodile järgneva aasta 1. oktoobriks füüsilisest isikust ettevõtja poolt maksudeklaratsioonil näidatud pangakontole, välja arvatud maksukorralduse seaduses ettenähtud juhtudel. 6 1)]]> Maksuteadet ei väljastata elektrooniliselt esitatud deklaratsiooni puhul. Maksuhaldur avaldab maksuarvestuse Maksu- ja Tolliameti e-teenuse keskkonnas „e-maksuamet/e-toll” ning teavitab kohustuste tekkimise tähtpäevast ja võimalusest tutvuda maksuarvestusega keskkonnas „e-maksuamet/e-toll”. RT I 2018-12-07 1 107122018001 2019-01-01 7 Maksudeklaratsioonide vormid ja täitmise korra ning maksu arvestamise korra kehtestab . 8 Asutuse töötajate, kelle koosseis, koondandmed või konkreetsed tööülesanded on riigisaladus, sotsiaalmaksu arvestust peetakse määrusega kehtestatud korras. 9 Kehtetu - RT I 2010 22 108 13310847 2011-01-01 10 Kehtetu - RT I 2005 36 277 915681 2006-01-01 11 Kui Riigikogu ei ole riigieelarvet eelarveaasta alguseks vastu võtnud, makstakse sotsiaalmaksu vähemalt eelmiseks eelarveaastaks riigieelarvega kehtestatud kuumääralt riigieelarve vastuvõtmise kuuni, viimane kaasa arvatud. RT I 2006 61 459 12768184 2008-01-01 10 Maksu laekumine 1 Maksu- ja Tolliamet kannab käesoleva seaduse § 9 lõike 1 punktide 4 ja 5, lõike 1² ning lõike 3 punktide 1 ja 2 alusel laekunud sotsiaalmaksu üle riigieelarve riikliku pensionikindlustuse ja ravikindlustuse vahenditesse 15 tööpäeva jooksul laekumisest arvates. RT I 2012-07-02 8 102072012008 2012-08-01 2 Riikliku pensionikindlustuse vahenditesse ülekantava sotsiaalmaksu osa määr on 20 protsenti ja riikliku ravikindlustuse vahenditesse ülekantava sotsiaalmaksu osa määr on 13 protsenti. 3 Kui käesolevas seaduses nimetatud kindlustatav on kogumispensionide seaduse kohaselt kohustatud tasuma kohustusliku kogumispensioni makset, kantakse käesoleva seaduse § 2 lõike 1 punktides 1–4, 6, 8 ja 9 ning § 6 lõike 1 punktides 2 ja 5 nimetatud tasudelt arvestatud sotsiaalmaks üle käesoleva paragrahvi lõike 4 kohaselt. Käesoleva seaduse § 6 lõike 1 punktis 5 sätestatu puhul kantakse sotsiaalmaks käesoleva paragrahvi lõike 4 kohaselt üle üksnes sotsiaalmaksu osalt, mis vastab § 6 lõike 1 punktis 5 nimetatud töötajale makstud töötasult arvutatud sotsiaalmaksu summale. RT I 2025-12-30 3 130122025003 2026-01-01 3 1)]]> Kui füüsilisest isikust ettevõtja on kogumispensionide seaduse kohaselt kohustatud tasuma kohustusliku kogumispensioni makset, toimub käesoleva seaduse § 2 lõike 1 punktis 5 nimetatud tulult arvestatud sotsiaalmaksu ülekandmine vastavalt käesoleva paragrahvi lõikele 4¹. 4 Käesoleva paragrahvi lõikes 3 sätestatud juhul kannab Maksu- ja Tolliamet laekunud sotsiaalmaksu 15 tööpäeva jooksul üle riigieelarve riikliku pensionikindlustuse ja ravikindlustuse vahenditesse ning pensioniregistri pidaja pangakontole. Riikliku pensionikindlustuse vahenditesse kantava sotsiaalmaksu osa määr on 16 protsenti, riikliku ravikindlustuse vahenditesse kantava sotsiaalmaksu osa määr 13 protsenti ja pensioniregistri pidaja pangakontole kantava sotsiaalmaksu osa määr 4 protsenti. RT I 2017-06-26 1 126062017001 2017-07-06 4 1)]]> Käesoleva paragrahvi lõikes 3¹ sätestatud juhul kannab Maksu- ja Tolliamet laekunud sotsiaalmaksu riikliku pensionikindlustuse ja ravikindlustuse osa 15 tööpäeva jooksul üle riigieelarve riikliku pensionikindlustuse ja ravikindlustuse vahenditesse. Kohustusliku kogumispensioni sotsiaalmaksu osa kannab Maksu- ja Tolliamet pensioniregistri pidaja pangakontole 15 tööpäeva jooksul pärast käesoleva seaduse § 9 lõike 3 punktis 2 sätestatud tähtpäeva. Riikliku pensionikindlustuse vahenditesse kantava sotsiaalmaksu osa määr on 16 protsenti, riikliku ravikindlustuse vahenditesse kantava sotsiaalmaksu osa määr 13 protsenti ja pensioniregistri pidaja pangakontole kantava sotsiaalmaksu osa määr 4 protsenti. RT I 2017-06-26 1 126062017001 2017-07-06 4 2)]]> Kui füüsilisest isikust ettevõtja oli kogumispensionide seaduse kohaselt kohustatud kohustusliku kogumispensioni makset tasuma makse tasumise perioodi neljal kuul, on füüsilisest isikust ettevõtja ettevõtlusest saadud tulult tasutud ühelt kolmandikult sotsiaalmaksust käesoleva seaduse § 10 lõike 4¹ kolmandas lauses sätestatud riikliku pensionikindlustuse vahenditesse kantava osa määr 16 protsenti ja pensioniregistri pidaja pangakontole kantava osa määr 4 protsenti. Ettevõtlusest saadud tulult tasutud kahelt kolmandikult sotsiaalmaksust on käesoleva seaduse § 10 lõike 4¹ kolmandas lauses sätestatud riikliku pensionikindlustuse vahenditesse kantava osa määr 20 protsenti ja pensioniregistri pidaja pangakontole sotsiaalmaksu osa ei kanta. RT I 2020-10-27 1 127102020001 2020-11-06 4 3)]]> Kui füüsilisest isikust ettevõtja oli kogumispensionide seaduse kohaselt kohustatud kohustusliku kogumispensioni makset tasuma makse tasumise perioodi kaheksal kuul, on füüsilisest isikust ettevõtja ettevõtlusest saadud tulult tasutud kahelt kolmandikult sotsiaalmaksust käesoleva seaduse § 10 lõike 4¹ kolmandas lauses sätestatud riikliku pensionikindlustuse vahenditesse kantava osa määr 16 protsenti ja pensioniregistri pidaja pangakontole kantava osa määr 4 protsenti. Ettevõtlusest saadud tulult tasutud ühelt kolmandikult sotsiaalmaksust on käesoleva seaduse § 10 lõike 4¹ kolmandas lauses sätestatud riikliku pensionikindlustuse vahenditesse kantava osa määr 20 protsenti ja pensioniregistri pidaja pangakontole sotsiaalmaksu osa ei kanta. RT I 2020-10-27 1 127102020001 2020-11-06 5 Kehtetu - RT I 2004 37 252 742775 2004-05-01 11 Andmete väljastamine 1 Maksukohustuslaste registris olevate andmete Sotsiaalkindlustusametile ja Tervisekassale väljastamise korra kehtestab . RT I 2023-03-11 9 111032023009 2023-04-01 2 Samaaegselt käesoleva seaduse § 10 lõigetes 4 ja 4¹ nimetatud sotsiaalmaksu ülekandmisega edastab Maksu- ja Tolliamet pensioniregistri pidajale nende isikute kohta, kelle summad pensioniregistri pidajale üle kanti, järgmised andmed: RT I 2017-06-26 1 126062017001 2017-07-06 1 isiku nimi; 2 isikukood; 3 pensioniregistri pidajale ülekantud sotsiaalmaksu osa summa; RT I 2017-06-26 1 126062017001 2017-07-06 4 sotsiaalmaksu maksja registrikood või isikukood. 3 Pensioniregistri pidajale andmete edastamise ja käesoleva seaduse § 10 lõigetes 4 ja 4¹ nimetatud summade ülekandmise ning sellega seotud vigade parandamise kord kehtestatakse määrusega. RT I 2017-06-26 1 126062017001 2017-07-06 12 Andmete täpsustamine Sotsiaalmaksu maksjalt käesoleva seaduse § 9 lõike 1 punkti 6 alusel ning maksukohustuslaste registrist ja sotsiaalkaitse infosüsteemist sama perioodi kohta saadud andmete erinevuse korral on kindlustataval õigus taotleda Maksu- ja Tolliametilt andmete täpsustamist või erinevuse põhjuste selgitamist. Maksu- ja Tolliamet on kohustatud hiljemalt kolme kuu jooksul taotluse saamise päevast arvates teatama kindlustatavale täpsustatud andmed või andmete erinevuse põhjuse ja selle kõrvaldamise tähtpäeva. RT I 2016-07-08 1 108072016001 2017-01-01 12 1. ]]> Andmete saamine Maksu- ja Tolliametil on õigus saada Tervisekassalt käesolevas seaduses sätestatud ülesannete täitmiseks teavet ravikindlustuse seaduse § 5 lõike 4 punkti 5 alusel kindlustatud isikuga võrdsustatud isiku ravikindlustuse tekkimise ja lõppemise kohta. RT I 2023-03-11 9 111032023009 2023-04-01 13 Seaduse rakendamine 1 Eesti Vabariigi sotsiaalmaksu seaduse alusel pärast käesoleva seaduse jõustumist tasumisele kuuluv sotsiaalmaks kantakse Maksu- ja Tolliameti pangakontole, nimetatud seaduse alusel tekkinud sotsiaalmaksu osade võlad nõuab sisse Maksu- ja Tolliamet. Eelnimetatud summad suunatakse laekumisel isikustamata summadena riikliku pensionikindlustuse ja ravikindlustuse vahenditesse. 2 Sotsiaalmaksuseaduse alusel pärast käesoleva seaduse jõustumist tasumisele kuuluv sotsiaalmaks deklareeritakse, tasutakse ja tagastatakse vastavalt nimetatud seaduses sätestatule. 3 Käesoleva seaduse § 3 punkt 11 kehtib 2001. aasta 31. detsembrini. 4 Kui käesoleva seaduse § 6 lõike 1 punktis 6¹ nimetatud isik on 2007. aasta 1. jaanuaril töötuna arvel olnud kauem kui 30 päeva, makstakse tema eest sotsiaalmaksu 2007. aasta 1. jaanuarist arvates. RT I 2006 61 459 12768184 2007-01-01 5 Käesolevas seaduses äriregistrisse kantud füüsilisest isikust ettevõtja kohta sätestatut kohaldatakse Maksu- ja Tolliameti piirkondlikus struktuuriüksuses registreeritud füüsilisest isikust ettevõtja suhtes ümberregistreerimise perioodil 2009. aasta 1. jaanuarist kuni tema kustutamiseni maksukohustuslaste registrist. RT I 2008 60 331 13111040 2009-01-01 6 2009. aasta 1. juunist kuni 2010. aasta 31. detsembrini käesoleva seaduse § 2 lõike 1 punktides 1–4, 6, 8 ja 9 ning § 6 lõike 1 punktis 2 nimetatud tasudelt (edaspidi käesolevas paragrahvis tasu) tasutud sotsiaalmaksu § 10 lõike 4 teises lauses sätestatud riikliku pensionikindlustuse vahenditesse kantava osa määr on 20 protsenti ja pensioniregistri pidaja pangakontole sotsiaalmaksu osa ei kanta. RT I 2017-06-26 1 126062017001 2017-07-06 7 2009. aastal füüsilisest isikust ettevõtja ettevõtlusest saadud tulult tasutud 5/12-lt sotsiaalmaksust on käesoleva seaduse § 10 lõike 4¹ kolmandas lauses sätestatud riikliku pensionikindlustuse vahenditesse kantava osa määr 16 protsenti ja pensioniregistri pidaja pangakontole kantava osa määr 4 protsenti. 2009. aastal ettevõtlusest saadud tulult tasutud 7/12-lt sotsiaalmaksust on käesoleva seaduse § 10 lõike 4¹ kolmandas lauses sätestatud riikliku pensionikindlustuse vahenditesse kantava osa määr 20 protsenti ja pensioniregistri pidaja pangakontole sotsiaalmaksu osa ei kanta. RT I 2017-06-26 1 126062017001 2017-07-06 8 2010. aastal ettevõtlusest saadud tulult tasutud sotsiaalmaksu käesoleva seaduse § 10 lõike 4¹ kolmandas lauses sätestatud riikliku pensionikindlustuse vahenditesse kantava osa määr on 20 protsenti ja pensioniregistri pidaja pangakontole sotsiaalmaksu osa ei kanta. RT I 2017-06-26 1 126062017001 2017-07-06 9 2011. aastal makstud tasult ja ettevõtlusest saadud tulult tasutud sotsiaalmaksu käesoleva seaduse § 10 lõike 4 teises lauses ja lõike 4¹ kolmandas lauses sätestatud riikliku pensionikindlustuse vahenditesse kantava osa määr on 18 protsenti ja pensioniregistri pidaja pangakontole kantava osa määr 2 protsenti. RT I 2017-06-26 1 126062017001 2017-07-06 10 Kui käesolevas seaduses nimetatud kindlustatav on aastatel 1942–1954 sündinud isik, kes kogumispensionide seaduse § 67¹ lõike 4 kohaselt esitas avalduse maksete tegemiseks, ei rakendata 2010. ja 2011. aastal makstud tasult ja ettevõtlusest saadud tulult tasutud sotsiaalmaksu suhtes käesoleva paragrahvi lõigetes 6–9 sätestatut. RT I 2009 26 161 13183163 2009-05-28 11 Kui 1955. aastal ja hiljem sündinud käesolevas seaduses nimetatud kindlustatav on esitanud kogumispensionide seaduse § 67¹ lõikes 4 sätestatud avalduse maksete tegemiseks, on aastatel 2014–2017 makstud tasult ja ettevõtlusest saadud tulult tasutud sotsiaalmaksu käesoleva seaduse § 10 lõike 4 teises lauses ja lõike 4¹ kolmandas lauses sätestatud riikliku pensionikindlustuse vahenditesse kantava osa määr 14 protsenti ja pensioniregistri pidaja pangakontole kantava osa määr 6 protsenti. RT I 2017-06-26 1 126062017001 2017-07-06 12 Kui käesolevas seaduses nimetatud kindlustatav on esitanud kogumispensionide seaduse § 67² lõikes 1 sätestatud avalduse, on avalduse esitamise aastale järgneval neljal aastal makstud tasult ja ettevõtlusest saadud tulult tasutud sotsiaalmaksu käesoleva seaduse § 10 lõike 4 teises lauses ja lõike 4¹ kolmandas lauses sätestatud riikliku pensionikindlustuse vahenditesse kantava osa määr 14 protsenti ja pensioniregistri pidaja pangakontole kantava osa määr 6 protsenti. RT I 2017-06-26 1 126062017001 2017-07-06 13 2010. aasta 1. juulil jõustunud käesoleva seaduse § 3 punkti 5 redaktsiooni rakendatakse tagasiulatuvalt alates 2009. aasta 1. juulist. RT I 2010 38 232 13332289 2010-07-01 14 Tulumaksuseaduse § 61 lõikes 43 sätestatud juhul võib enne 2011. aasta 1. jaanuari tehtud erisoodustuselt ning sellelt tasutud tulumaksult makstud sotsiaalmaksu maha arvata käesoleva seaduse § 2 lõike 1 punkti 7 alusel tasutavast sotsiaalmaksust. RT I 2010-11-18 1 118112010001 2011-01-01 15 Käesoleva seaduse § 6 lõike 1 punktis 5 sätestatud osalise või puuduva töövõime tingimus loetakse täidetuks ka isikul, kellel on tuvastatud vähemalt 40-protsendiline püsiv töövõimetus riikliku pensionikindlustuse seaduse alusel. RT I 2014-12-13 1 113122014001 2016-07-01 (jõustumine muudetud - RT I, 17.12.2015, 1) 16 Käesolevas seaduses sätestatud riikliku pensioni saaja on ka isik, kellele määratud vanaduspensioni maksmine on peatatud riikliku pensionikindlustuse seaduse § 25¹ alusel. RT I 2019-01-03 1 103012019001 2021-01-01 17 Käesoleva seaduse § 2 lõikes 2 ja § 6¹ lõikes 2 sätestatud kohustust tasuda sotsiaalmaksu kuumääralt ei kohaldata 2020. aasta märtsis, aprillis ja mais. RT I 2020-04-21 1 121042020001 2020-05-01 , rakendatakse tagasiulatuvalt 2020. aasta 1. märtsist 18 Käesoleva seaduse § 9 lõike 3 punkti 1 alusel määratud 2020. aasta esimese kvartali avansilise makse tasub Maksu- ja Tolliametile füüsilisest isikust ettevõtja nimel riik. RT I 2020-04-21 1 121042020001 2020-05-01 , rakendatakse tagasiulatuvalt 2020. aasta 1. märtsist 19 Kui käesolevas seaduses nimetatud kindlustatav on aastatel 1942–1960 sündinud isik, kes on kogumispensionide seaduse § 67³ lõike 1 kohaselt esitanud avalduse maksete mittetegemiseks, on 2020. aasta 1. detsembrist kuni 2021. aasta 31. augustini talle makstud tasult ja tema ettevõtluskontole laekunud summadelt tasutud sotsiaalmaksu käesoleva seaduse § 10 lõike 4 teises lauses sätestatud riikliku pensionikindlustuse vahenditesse kantava osa määr 20 protsenti ja pensioniregistri pidaja pangakontole sotsiaalmaksu osa ei kanta. RT I 2020-04-21 1 121042020001 2020-07-01 20 Kui käesolevas seaduses nimetatud kindlustatav on aastatel 1942–1960 sündinud füüsilisest isikust ettevõtja, kes on kogumispensionide seaduse § 67³ lõike 1 kohaselt esitanud avalduse maksete mittetegemiseks, on 2020. aastal tema ettevõtlusest saadud 1/12-lt tulult tasutud ja 2021. aastal saadud 2/3-lt tulult tasutud sotsiaalmaksu käesoleva seaduse § 10 lõike 4¹ kolmandas lauses sätestatud riikliku pensionikindlustuse vahenditesse kantava osa määr 20 protsenti ja pensioniregistri pidaja pangakontole sotsiaalmaksu osa ei kanta. 2020. aastal ettevõtlusest saadud 11/12-lt tulult tasutud ja 2021. aastal saadud 1/3-lt tulult tasutud sotsiaalmaksu käesoleva seaduse § 10 lõike 4¹ kolmandas lauses sätestatud riikliku pensionikindlustuse vahenditesse kantava osa määr on 16 protsenti ja pensioniregistri pidaja pangakontole kantava osa määr 4 protsenti. RT I 2020-04-21 1 121042020001 2020-07-01 21 Kui käesolevas seaduses nimetatud kindlustatav on 1961. aastal või hiljem sündinud isik, on 2020. aasta 1. juulist kuni 2021. aasta 31. augustini talle makstud tasult ja tema ettevõtluskontole laekunud summadelt tasutud sotsiaalmaksu käesoleva seaduse § 10 lõike 4 teises lauses sätestatud riikliku pensionikindlustuse vahenditesse kantava osa määr 20 protsenti ja pensioniregistri pidaja pangakontole sotsiaalmaksu osa ei kanta. RT I 2020-04-21 1 121042020001 2020-07-01 22 Kui käesolevas seaduses nimetatud kindlustatav on 1961. aastal või hiljem sündinud füüsilisest isikust ettevõtja, on 2020. aastal tema ettevõtlusest saadud 1/2-lt tulult tasutud ja 2021. aastal saadud 2/3-lt tulult tasutud sotsiaalmaksu käesoleva seaduse § 10 lõike 4¹ kolmandas lauses sätestatud riikliku pensionikindlustuse vahenditesse kantava osa määr 20 protsenti ja pensioniregistri pidaja pangakontole sotsiaalmaksu osa ei kanta. 2020. aastal ettevõtlusest saadud 1/2-lt tulult tasutud ja 2021. aastal saadud 1/3-lt tulult tasutud sotsiaalmaksu käesoleva seaduse § 10 lõike 4¹ kolmandas lauses sätestatud riikliku pensionikindlustuse vahenditesse kantava osa määr on 16 protsenti ja pensioniregistri pidaja pangakontole kantava osa määr 4 protsenti. RT I 2020-04-21 1 121042020001 2020-07-01 23 Kui isikule on määratud töötutoetus tööturumeetmete seaduse enne 2026. aasta 1. jaanuari kehtinud redaktsiooni alusel, kohaldatakse isiku eest sotsiaalmaksu maksmisel käesoleva seaduse enne 2026. aasta 1. jaanuari kehtinud redaktsiooni kuni töötutoetuse maksmise lõpetamiseni. RT I 2025-06-03 1 103062025001 2026-01-01 14 § 14. – 16 § 16. [Käesolevast tekstist välja jäetud.] 17 Seaduse jõustumine 1 Käesolev seadus jõustub 2001. aasta 1. jaanuaril. 2 Käesoleva seaduse § 7 lõiked 2 ja 3 jõustuvad 2002. aasta 1. jaanuaril. 1  Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiiv 2010/41/EL füüsilisest isikust ettevõtjatena tegutsevate meeste ja naiste võrdse kohtlemise põhimõtte kohaldamise kohta, millega tunnistatakse kehtetuks nõukogu direktiiv 86/613/EMÜ (ELT L 180, 15.07.2010, lk 1–6). RT I 2012-07-02 8 102072012008 2012-08-01