Tulumaksuseadusest, sotsiaalmaksuseadusest, kogumispensionide seadusest ja töötuskindlustuse seadusest tulenevate deklaratsioonide ja tõendite vormide kinnitamine ning nende täitmise ja esitamise korrad

Määrus kehtestatakse tulumaksuseaduse § 40 lõigete 5 ja 6, § 50 lõike 9, § 54 lõike 3, § 56 lõike 3, § 56¹, § 56²; § 57¹ lõike 6, § 57² lõike 5, sotsiaalmaksuseaduse § 9 lõike 7, töötuskindlustuse seaduse § 42 lõike 2 ning kogumispensionide seaduse § 11 lõike 1² punktide 1 ja 2 alusel.
[RT I, 19.09.2014, 2 - jõust. 01.01.2015]

§ 1.   Deklaratsioonide ja tõendite vormid

  Kehtestada järgmised deklaratsioonide ja tõendite vormid:
  1) deklaratsiooni vorm TSD „Tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsioon” (lisa 1);
  2) vormi TSD lisa 1 „Residendist füüsilistele isikutele tehtud väljamaksed, kinnipeetud tulumaks, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse ning arvutatud sotsiaalmaks ja tööandja töötuskindlustusmakse“ (lisa 2);
[RT I, 19.09.2014, 2 - jõust. 01.01.2015]
  3) vormi TSD lisa 2 „Mitteresidendist füüsilistele või juriidilistele isikutele tehtud väljamaksed, kinnipeetud tulumaks ja töötuskindlustusmakse ning arvutatud sotsiaalmaks ja töötuskindlustusmakse, lepingulistele investeerimisfondidele tehtud väljamaksed ja kinnipeetud tulumaks“ (lisa 3);

[RT I, 19.09.2014, 2 - jõust. 01.01.2015]
  4) vormi TSD lisa 3 „Mitteresidendist juriidilise isiku püsivast tegevuskohast väljaviidud kasum“ (lisa 4);

[RT I, 19.09.2014, 2 - jõust. 01.01.2015]
  5) vormi TSD lisa 4 „Erisoodustused” (lisa 5);
  6) vormi TSD lisa 5 „Kingitused, annetused ja vastuvõtukulud“ (lisa 6);
[RT I, 19.09.2014, 2 - jõust. 01.01.2015]
  7) vormi TSD lisa 6 „Ettevõtluse ja põhikirjalise tegevusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed“ (lisa 7);

[RT I, 19.09.2014, 2 - jõust. 01.01.2015]
  8) vormi TSD lisa 7 „Dividendid ja muud kasumieraldised, väljamaksed omakapitalist ning nendega seotud õigused“ (lisa 8);

[RT I, 19.09.2014, 2 - jõust. 01.01.2015]
  9) vorm ESD „Erijuhtude sotsiaalmaksu ja kohustusliku kogumispensioni täiendava sissemakse deklaratsioon“ (lisa 9);
[RT I, 19.09.2014, 2 - jõust. 01.01.2015]
  10) tõendi vorm TSM „Residendist füüsilisele isikule tehtud väljamaksete, kinnipidamiste ja maksude tõend“ (lisa 10);
[RT I, 19.09.2014, 2 - jõust. 01.01.2015]
  11) tõendi vorm TSM MR „Mitteresidendile tehtud väljamaksete, kinnipidamiste ja maksude tõend” (lisa 11);
[RT I, 19.09.2014, 2 - jõust. 01.01.2015]
  12) tõendi vorm TSM LIF „Lepingulisele investeerimisfondile tehtud väljamaksete ja  kinnipeetud tulumaksu tõend” (lisa 12);

[RT I, 19.09.2014, 2 - jõust. 01.01.2015]
  13) vorm INF 1 „Dividendide ja omakapitalist tehtud väljamaksete saajate deklaratsioon“ (lisa 13);

[RT I, 19.09.2014, 2 - jõust. 01.01.2015]
  14) vorm INF 2 „Füüsiliste isikute tasutud eluasemelaenu intresside deklaratsioon” (lisa 14);
  15) vorm INF 3 „Füüsiliste isikute tasutud koolituskulude deklaratsioon” (lisa 15);
[RT I, 14.04.2015, 12 - jõust. 17.04.2015, rakendatakse tagasiulatuvalt 1.01.2015]
  16) vorm INF 4 „Saadud kingituste ja annetuste deklaratsioon” (lisa 16);
  17) vorm INF 5 „Täiendava kogumispensioni kindlustuslepingu alusel saadud kindlustusmaksete deklaratsioon” (lisa 17);
[RT I, 02.12.2011, 4 - jõust. 01.01.2012]
  18) vorm INF 6 „Vabatahtliku pensionifondi osakute soetamiseks makstud summade deklaratsioon” (lisa 18);
[RT I, 02.12.2011, 4 - jõust. 01.01.2012]
  19) vorm INF 9 „Kingituste, annetuste ja muude tulude kasutamise deklaratsioon” (lisa 19);
[RT I, 14.04.2015, 12 - jõust. 17.04.2015, rakendatakse tagasiulatuvalt 1.01.2015]
  20) [Kehtetu - RT I, 19.09.2014, 2 - jõust. 01.01.2015]
  21) vorm INF 12 „Mitteresidentidele makstud intressi deklaratsioon” (lisa 21);
  22) vorm INF 14 „Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitise ja koolituskulude katmise deklaratsioon“ (lisa 22);

[RT I, 19.09.2014, 2 - jõust. 01.01.2015]
  23) [Kehtetu - RT I, 19.09.2014, 2 - jõust. 01.01.2015]
  24) tõendi vorm TD „Omakapitalist tehtud väljamakse, äriühingute ühinemisel või  jagunemisel üleantud õiguste tõend“ (lisa 24);

[RT I, 19.09.2014, 2 - jõust. 01.01.2015]
  25) vorm INF 16 „Residendist füüsilistele isikutele makstud intressi ja kindlustushüvitise deklaratsioon” (lisa 25);
  26) tõendi vorm TPS „Töötaja eest tasutud täiendava kogumispensioni kindlustusmaksete ja vabatahtliku pensionifondi osakute soetamiseks makstud summade tõend” (lisa 26).

[RT I, 02.12.2011, 4 - jõust. 01.01.2012]

§ 2.   Rakendussätted

  (1) [Käesolevast tekstist välja jäetud.]

  (2) Enne 2011. aasta 1. jaanuari tehtud väljamaksete, erisoodustuste, kasumieraldiste ja väljaviidud kasumi deklareerimisel rakendatakse lõikes 1 nimetatud määrusega kinnitatud vormi TSD ja selle lisasid 1–7¹, vormi ESD, vormi INF 1, vormi INF 11 ja vormi TD.

  (3) 2010. aasta kohta antava tõendi ja esitatava maksusoodustuse kasutamisega seotud informatsiooni deklareerimisel rakendatakse lõikes 1 nimetatud määrusega kinnitatud tõendivorme TSM, TSM1 ja TM1 ja vorme INF 2–6, 9 ja 12–15.

§ 3.   Määruse jõustumine

  Määrus jõustub 2011. aasta 1. jaanuaril.

Määrus kehtestatakse tulumaksuseaduse § 40 lõigete 5 ja 6, § 50 lõike 9, § 52¹ lõike 14, § 54 lõike 3, § 56 lõike 3, § 56¹, § 56² lõike 2, § 56³, § 56⁴ lõike 2, § 56⁵, § 57¹ lõike 6, sotsiaalmaksuseaduse § 9 lõike 7, töötuskindlustuse seaduse § 42 lõike 2 ning kogumispensionide seaduse § 11 lõike 1² punktide 1 ja 2 alusel.
[RT I, 22.12.2020, 3 - jõust. 01.01.2021]

§ 1.   Deklaratsioonide ja tõendite vormid

  Kehtestada järgmised deklaratsioonide ja tõendite vormid:
  1) deklaratsiooni vorm TSD „Tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsioon” (lisa 1);
  2) vormi TSD lisa 1 „Residendist füüsilistele isikutele tehtud väljamaksed, kinnipeetud tulumaks, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse ning arvutatud sotsiaalmaks ja tööandja töötuskindlustusmakse“ (lisa 2);
[RT I, 19.09.2014, 2 - jõust. 01.01.2015]
  3) vormi TSD lisa 2 „Mitteresidendist füüsilistele või juriidilistele isikutele tehtud väljamaksed, kinnipeetud tulumaks ja töötuskindlustusmakse ning arvutatud sotsiaalmaks ja töötuskindlustusmakse. Aktsiaseltsifondidele või lepingulistele investeerimisfondidele tehtud väljamaksed ning kinnipeetud tulumaks” (lisa 3);

[RT I, 03.05.2017, 11 - jõust. 06.05.2017]
  4) vormi TSD lisa 3 „Mitteresidendist juriidilise isiku püsivast tegevuskohast välja viidud kasum ning krediidiasutuse avansiline tulumaks kasumilt”;

[RT I, 19.12.2018, 12 - jõust. 01.01.2019]
  5) vormi TSD lisa 4 „Erisoodustused” (lisa 5);
  6) vormi TSD lisa 5 „Kingitused, annetused ja vastuvõtukulud“ (lisa 6);
[RT I, 19.09.2014, 2 - jõust. 01.01.2015]
  7) vormi TSD lisa 6 „Ettevõtluse ja põhikirjalise tegevusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed ning maksustamise ebakõla põhjustanud summa” (lisa 7);

[RT I, 31.12.2019, 21 - jõust. 03.01.2020, rakendatakse alates 01.01.2020]
  8) vormi TSD lisa 7 „Dividendid ja muud kasumieraldised, väljamaksed omakapitalist ja nendega seotud õigused, varjatud kasumieraldised, välismaiste kontrollitavate äriühingute kasum, tulumaks lahkumisel ning krediidiasutuse avansiline tulumaks kasumilt” (lisa 8);

[RT I, 31.12.2019, 21 - jõust. 03.01.2020, rakendatakse alates 01.01.2020]
  8¹) vormi TSD lisa 8 „Kaupade ja reisijate rahvusvahelisest meritsi veost saadud tulu” (lisa 8¹);
[RT I, 26.06.2020, 20 - jõust. 01.07.2020]
  9) vorm ESD „Erijuhtude sotsiaalmaksu ja kohustusliku kogumispensioni täiendava sissemakse deklaratsioon“ (lisa 9);
[RT I, 14.08.2015, 5 - jõust. 01.09.2015]
  10) tõendi vorm TSM „Residendist füüsilisele isikule tehtud väljamaksete, kinnipidamiste ja maksude tõend“ (lisa 10);
[RT I, 19.09.2014, 2 - jõust. 01.01.2015]
  11) tõendi vorm TSM MR „Mitteresidendile tehtud väljamaksete, kinnipidamiste ja maksude tõend” (lisa 11);
[RT I, 19.09.2014, 2 - jõust. 01.01.2015]
  12) tõendi vorm TSM LIF „Lepingulisele investeerimisfondile või aktsiaseltsifondile tehtud väljamaksete ja kinnipeetud tulumaksu tõend” (lisa 12);

[RT I, 03.05.2017, 11 - jõust. 06.05.2017]
  13) vorm INF 1 „Dividendide, omakapitalist tehtud väljamaksete ja varjatud kasumieraldiste saajate deklaratsioon” (lisa 13);

[RT I, 19.10.2017, 1 - jõust. 01.01.2018]
  14) vorm INF 2 „Füüsiliste isikute tasutud eluasemelaenu intresside deklaratsioon” (lisa 14);
  15) vorm INF 3 „Füüsiliste isikute tasutud koolituskulude deklaratsioon” (lisa 15);
[RT I, 14.04.2015, 12 - jõust. 17.04.2015, rakendatakse tagasiulatuvalt 1.01.2015]
  16) vorm INF 4 „Saadud kingituste ja annetuste deklaratsioon” (lisa 16);
  17) vorm INF 5 „Täiendava kogumispensioni kindlustuslepingu alusel saadud kindlustusmaksete deklaratsioon” (lisa 17);
[RT I, 02.12.2011, 4 - jõust. 01.01.2012]
  18) vorm INF 6 „Vabatahtliku pensionifondi osakute soetamiseks makstud summade deklaratsioon” (lisa 18);
[RT I, 02.12.2011, 4 - jõust. 01.01.2012]
  19) vorm INF 9 „Kingituste, annetuste ja muude tulude kasutamise deklaratsioon” (lisa 19);
[RT I, 14.04.2015, 12 - jõust. 17.04.2015, rakendatakse tagasiulatuvalt 1.01.2015]
  20) [kehtetu - RT I, 19.09.2014, 2 - jõust. 01.01.2015]
  21) [kehtetu - RT I, 03.05.2017, 11 - jõust. 06.05.2017]
  22) vorm INF 14 „Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitise, koolituskulude ja tervise edendamise kulude katmise ning antud laenude deklaratsioon” (lisa 22);

[RT I, 19.10.2017, 1 - jõust. 01.01.2018]
  23) [kehtetu - RT I, 19.09.2014, 2 - jõust. 01.01.2015]
  24) tõendi vorm TD „Omakapitalist tehtud väljamaksete, äriühingute ühinemisel või jagunemisel üleantud õiguste ja dividendide tõend” (lisa 24);

[RT I, 19.12.2018, 12 - jõust. 01.01.2019]
  25) vorm INF 16 „Residendist füüsilistele isikutele makstud intressi ja kindlustushüvitise deklaratsioon” (lisa 25);
  26) tõendi vorm TPS „Töötaja eest tasutud täiendava kogumispensioni kindlustusmaksete ja vabatahtliku pensionifondi osakute soetamiseks makstud summade tõend” (lisa 26);

[RT I, 02.12.2011, 4 - jõust. 01.01.2012]
  27) vorm INF 17 „Usaldusfondi kalendriaastal saadud tulu ja fondi osanikele omistatud tulu deklaratsioon” (lisa 27).
[RT I, 03.05.2017, 11 - jõust. 06.05.2017]

§ 2.   Rakendussätted

  (1) [Käesolevast tekstist välja jäetud.]

  (2) Enne 2011. aasta 1. jaanuari tehtud väljamaksete, erisoodustuste, kasumieraldiste ja väljaviidud kasumi deklareerimisel rakendatakse lõikes 1 nimetatud määrusega kinnitatud vormi TSD ja selle lisasid 1–7¹, vormi ESD, vormi INF 1, vormi INF 11 ja vormi TD.

  (3) 2010. aasta kohta antava tõendi ja esitatava maksusoodustuse kasutamisega seotud informatsiooni deklareerimisel rakendatakse lõikes 1 nimetatud määrusega kinnitatud tõendivorme TSM, TSM1 ja TM1 ja vorme INF 2–6, 9 ja 12–15.

  (4) Enne 2016. aasta 1. jaanuari tehtud väljamaksete, erisoodustuste, annetuste ja välja viidud kasumi deklareerimisel ja informatsiooni esitamisel kohaldatakse kuni 2015. aasta 31. detsembrini kehtinud lisasid 1–6, 8, 15 ja 22.
[RT I, 19.05.2016, 19 - jõust. 22.05.2016]

  (5) Käesoleva määruse 2015. aasta 20. novembril jõustunud muudatustega kehtestatud lisasid 2 ja 3 kohaldatakse kuni 2016. aasta 30. juunini tehtud väljamaksete kohta.
[RT I, 19.05.2016, 19 - jõust. 01.07.2016]

  (6) Käesoleva määruse 2015. aasta 20. novembril jõustunud muudatustega kehtestatud lisasid 4 ja 8 kohaldatakse kuni 2016. aasta 31. oktoobrini välja viidud kasumi, makstud dividendide ja omakapitalist tehtud väljamakstete kohta.
[RT I, 19.05.2016, 19 - jõust. 01.11.2016]

  (7) Käesoleva määruse 2016. aasta 1. juulil jõustunud muudatustega kehtestatud lisasid 3 ja 4 kohaldatakse kuni 2017. aasta 10. jaanuarini tehtud väljamaksete kohta.
[RT I, 03.05.2017, 11 - jõust. 06.05.2017]

  (8) Käesoleva määruse 2016. aasta 1. novembril jõustunud muudatustega kehtestatud lisa 8 kohaldatakse kuni 2017. aasta 10. jaanuarini tehtud väljamaksete kohta.
[RT I, 03.05.2017, 11 - jõust. 06.05.2017]

  (9) Käesoleva määruse 2015. aasta 1. jaanuaril jõustunud muudatustega kehtestatud lisasid 7, 12 ja 13 kohaldatakse kuni 2017. aasta 10. jaanuarini tehtud väljamaksete kohta.
[RT I, 03.05.2017, 11 - jõust. 06.05.2017]

  (10) Käesoleva määruse 2014. aasta 3. veebruaril jõustunud muudatustega kehtestatud lisa 21 kohaldatakse kuni 2017. aasta 1. jaanuarini tehtud väljamaksete kohta.
[RT I, 03.05.2017, 11 - jõust. 06.05.2017]

  (11) Käesoleva määruse lisa 27 vormi INF 17 rakendatakse 2017. aasta tulude kohta, mis on saadud alates 2017. aasta 10. jaanuarist ja sellele järgnevate aastate tulude kohta.
[RT I, 03.05.2017, 11 - jõust. 06.05.2017]

  (12) Käesoleva määruse 2016. aasta 1. jaanuaril jõustunud muudatustega kehtestatud lisasid 1 ja 5 kohaldatakse kuni 2017. aasta 31. detsembrini tehtud väljamaksete kohta.
[RT I, 19.10.2017, 1 - jõust. 01.01.2018]

  (13) Käesoleva määruse 2016. aasta 1. juulil jõustunud muudatustega kehtestatud lisa 2 kohaldatakse kuni 2017. aasta 31. detsembrini tehtud väljamaksete kohta.
[RT I, 19.10.2017, 1 - jõust. 01.01.2018]

  (14) Käesoleva määruse 2017. aasta 6. mail jõustunud muudatustega kehtestatud lisasid 3, 4, 7, 8 ja 13 kohaldatakse kuni 2017. aasta 31. detsembrini tehtud väljamaksete kohta.
[RT I, 19.10.2017, 1 - jõust. 01.01.2018]

  (15) Käesoleva määruse 2016. aasta 25. juunil jõustunud muudatustega kehtestatud lisa 9 kohaldatakse kuni 2017. aasta 31. detsembrini arvutatud erijuhtude sotsiaalmaksu ja kogumispensioni täiendava sissemakse kohta.
[RT I, 19.10.2017, 1 - jõust. 01.01.2018]

  (16) Käesoleva määruse 2012. aasta 1. jaanuaril jõustunud muudatustega kehtestatud lisa 18 kohaldatakse kuni 2017. aasta 31. detsembrini makstud summade kohta.
[RT I, 19.10.2017, 1 - jõust. 01.01.2018]

  (17) Käesoleva määruse 2016. aasta 1. jaanuaril jõustunud muudatustega kehtestatud lisa 22 kohaldatakse kuni 2017. aasta 31. detsembrini makstud isikliku sõiduauto kasutamise hüvitiste ja koolituskulude kohta.
[RT I, 19.10.2017, 1 - jõust. 01.01.2018]

  (18) Käesoleva määruse 2018. aasta 1. jaanuaril jõustunud muudatustega kehtestatud lisasid 1–4, 7, 8 ja 13 kohaldatakse kuni 2018. aasta 31. detsembrini tehtud väljamaksete kohta.
[RT I, 19.12.2018, 12 - jõust. 01.01.2019]

  (19) Käesoleva määruse 2015. aasta 1. jaanuaril jõustunud muudatustega kehtestatud lisa 24 kohaldatakse kuni 2018. aasta 31. detsembrini tehtud väljamaksete kohta.
[RT I, 19.12.2018, 12 - jõust. 01.01.2019]

  (20) Käesoleva määruse 2017. aasta 6. mail jõustunud muudatustega kehtestatud lisa 27 kohaldatakse kuni 2018. aasta 31. detsembrini saadud tulu kohta.
[RT I, 19.12.2018, 12 - jõust. 01.01.2019]

§ 3.   Määruse jõustumine

  Määrus jõustub 2011. aasta 1. jaanuaril.