Pensionilepingute järelevalveliste aruannete sisu ja vorm ning aruannete esitamise kord

Määrus kehtestatakse kindlustustegevuse seaduse § 123 lõike 5 alusel.

§ 1.   Reguleerimisala

  Määrusega kehtestatakse nõuded pensionilepingute järelevalveliste aruannete sisule, vormile ja esitamisele.

§ 2.   Esitatavad aruanded

  (1) Kindlustusandja ja Euroopa Majanduspiirkonna lepinguriigi kindlustusandja Eesti filiaal (edaspidi filiaal), kes sõlmivad kohustusliku kogumispensioni kindlustuslepinguid (edaspidi pensionileping), esitavad Finantsinspektsioonile järgmised aruanded:
  1) „Pensionilepingud” vastavalt määruse lisale 1;
  2) „Pensionilepingute kohustused” vastavalt määruse lisale 2.

  (2) Filiaal esitab pensionilepingute kattevara kohta lisaks lõikes 1 nimetatud aruannetele järgmised komisjoni rakendusmääruse (EL) nr 2015/2450, milles sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses järelevalveasutustele Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2009/138/EÜ kohaselt teabe esitamise vormidega, lisa I kohased aruanded:
  1) „S.06.02.01 – Varade loetelu”;
  2) „S.06.03.01 – Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad – aluspositsioonide arvessevõtmise meetod”;
  3) „S.07.01.01 – Struktureeritud tooted”;
  4) „S.08.01.01 – Avatud positsiooniga tuletistehingud”;
  5) „S.08.02.01 – Tehingud tuletisinstrumentidega”;
  6) „S.09.01.01 – Teave perioodi tulu/kasum ja kahjumi kohta”;
  7) „S.10.01.01 – Väärtpaberite laenuks andmise ja repotehingud”;
  8) „S.11.01.01 – Tagatisena hoitavad varad”.

  (3) Lõikes 2 nimetatud aruannete koostamisel lähtub filiaal komisjoni rakendusmääruse (EL) nr 2015/2450 artiklites 2 ja 3 ning lisades II ja IV–VI sätestatust.

§ 3.   Aruandeperiood

  Aruannete aruandeperiood on kalendriaasta esimene poolaasta ja kalendriaasta, välja arvatud § 2 lõike 2 punktides 3 ja 6–8 nimetatud aruanded, mille aruandeperiood on kalendriaasta.

§ 4.   Aruannete esitamine

  (1) Paragrahvi 2 lõikes 1 nimetatud aruanded esitatakse ühe kuu jooksul alates aruandeperioodi lõpust.

  (2) Paragrahvi 2 lõikes 2 nimetatud aruanded esitatakse kalendriaasta esimese poolaasta kohta viie nädala jooksul ja kalendriaasta kohta 14 nädala jooksul alates aruandeperioodi lõpust, arvestades kindlustustegevuse seaduse § 273 lõikes 1 sätestatut.

  (3) Kindlustusandja ja filiaal esitavad § 2 lõikes 1 nimetatud aruanded elektrooniliselt XML-dokumendina, järgides Eesti Panga presidendi 9. detsembri 2011. aasta määrusega nr 9 „Nõuded XML-dokumentidena vormindatud aruannete esitamisele” kehtestatud tehnilisi nõudeid.

  (4) Filiaal esitab § 2 lõikes 2 nimetatud aruanded elektrooniliselt andmevahetusvormingus XBRL (eXtensible Business Reporting Language) aadressile [email protected], võttes aruannete struktuuri ja sisu määramisel aluseks Euroopa Kindlustus- ja Tööandjapensionide Järelevalve Asutuse kodulehel avaldatud XBRL taksonoomia nõuded.

  (5) Kui aruande esitamise tähtpäev langeb puhkepäevale või riigipühale, esitatakse aruanne hiljemalt puhkepäevale või riigipühale järgneval tööpäeval.

  (6) Aruande valdkonda kuuluvate andmete puudumisel esitatakse tühi aruanne.

  (7) Kui kindlustusandja või filiaal tuvastab Finantsinspektsioonile esitatud aruandes vea, tuleb esitada parandatud aruanne.

§ 5.   Aruannetes „Pensionilepingud” ja „Pensionilepingute kohustused” esitatavad andmed

  (1) Aruandes „Pensionilepingud” esitatakse pensionilepingute tüüpide ja liikide lõikes kindlustusmaksed, pensionimaksed, edasikindlustuse osa eelnimetatud maksetes, tagastusväärtuste summad, väljamaksed soodustatud isikutele, pensionilepingute tehnilised eraldised ja edasikindlustuse osa pensionilepingute tehnilistes eraldistes ning andmed kindlustatud isikute ja ülesöeldud pensionilepingute arvu kohta.

  (2) Pensionilepingute tüübid on garanteeritud intressimääraga pensionileping ja investeerimisriskiga pensionileping.

  (3) Pensionilepingute liigid on pensionileping vastavalt kogumispensionide seaduse §-le 45, edasilükatud pensionileping vastavalt § 46 lõikele 1, ühine pensionileping vastavalt §-le 47, tähtajaline pensionileping vastavalt §-le 48¹ ning garantiiperioodiga pensionileping, garantiiperioodiga ühine pensionileping ja garantiiperioodiga tähtajaline pensionileping vastavalt §-le 48.

  (4) Aruandes „Pensionilepingute kohustused” esitatakse pensionilepingute tehniliste eraldiste suurus lähtuvalt garanteeritud intressimäärast ja kohustuse kestusest. Sama kestuse ja garanteeritud intressimääraga seotud pensionilepingute tehnilised eraldised esitatakse summeeritult ühel aruandereal.

  (5) Pensionilepingute tehniliste eraldiste suurus arvutatakse vastavalt kindlustustegevuse seaduse §-s 44 sätestatud nõuetele.

  (6) Tagastusväärtuse arvutamisel võetakse aluseks kogumispensionide seaduse § 52² lõigetes 7, 7¹ ja 7² kehtestatud põhimõtted.

  (7) Aruannete rahalised andmed esitatakse eurodes, ümardatuna täisühikuteni.

  (8) Negatiivsed väärtused näidatakse aruannetes miinusmärgiga.
[RT I, 15.12.2017, 1 - jõust. 01.01.2018]

Määrus kehtestatakse kindlustustegevuse seaduse § 123 lõike 5 alusel.

§ 1.   Reguleerimisala

  Määrusega kehtestatakse nõuded pensionilepingute järelevalveliste aruannete sisule, vormile ja esitamisele.

§ 2.   Esitatavad aruanded

  (1) Kindlustusandja ja Euroopa Majanduspiirkonna lepinguriigi kindlustusandja Eesti filiaal (edaspidi filiaal), kes sõlmivad kohustusliku kogumispensioni kindlustuslepinguid (edaspidi pensionileping), esitavad Finantsinspektsioonile aruande „Pensionilepingud” vastavalt määruse lisale.
[RT I, 20.12.2023, 3 - jõust. 31.12.2023]

  (2) Lisaks lõikes 1 nimetatud aruandele esitab filiaal järgmised komisjoni rakendusmääruse (EL) nr 2023/894, milles sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2009/138/EÜ kohaldamiseks seoses kindlustus- ja edasikindlustusandjate poolt järelevalveasutustele järelevalveks vajaliku teabe esitamise vormidega ning millega tunnistatakse kehtetuks rakendusmäärus (EL) 2015/2450, lisa I kohased aruanded:
[RT I, 20.12.2023, 3 - jõust. 31.12.2023]
  1) „S.06.02.01 – Varade loetelu”;
  2) „S.06.03.01 – Investeerimisfondid – aluspositsioonide arvessevõtmise meetod”;
[RT I, 20.12.2023, 3 - jõust. 31.12.2023]
  2¹) „S.06.04.01 – Kliimamuutustega seotud riskid investeeringutele“;
[RT I, 20.12.2023, 3 - jõust. 31.12.2023]
  3) „S.07.01.01 – Struktureeritud tooted”;
  4) „S.08.01.01 – Avatud positsiooniga tuletistehingud”;
  5) „S.08.02.01 – Tehingud tuletisinstrumentidega”;
  6) „S.09.01.01 – Perioodi tulu/kasum ja kahjum”;
[RT I, 20.12.2023, 3 - jõust. 31.12.2023]
  7) „S.10.01.01 – Väärtpaberite laenuks andmise ja repotehingud”;
  8) „S.11.01.01 – Tagatisena hoitavad varad”.

  (3) Lõikes 2 nimetatud aruannete koostamisel lähtub filiaal komisjoni rakendusmääruse (EL) nr 2023/894 artiklites 1–3 ning lisades II ja IV–VI sätestatust.
[RT I, 20.12.2023, 3 - jõust. 31.12.2023]

§ 3.   Aruandeperiood

  Aruannete aruandeperiood on kalendriaasta.
[RT I, 20.12.2023, 3 - jõust. 31.12.2023]

§ 4.   Aruannete esitamine

  (1) Aruanded esitatakse viie nädala jooksul pärast aruandeaasta lõppu.
[RT I, 20.12.2023, 3 - jõust. 31.12.2023]

  (2) [Kehtetu - RT I, 20.12.2023, 3 - jõust. 31.12.2023]

  (3) Kindlustusandja ja filiaal esitavad § 2 lõikes 1 nimetatud aruande elektrooniliselt XML-dokumendina.
[RT I, 20.12.2023, 3 - jõust. 31.12.2023]

  (4) Filiaal esitab § 2 lõikes 2 nimetatud aruanded elektrooniliselt andmevahetusvormingus XBRL (eXtensible Business Reporting Language), võttes aruannete struktuuri ja sisu määramisel aluseks Euroopa Kindlustus- ja Tööandjapensionide Järelevalve Asutuse kodulehel avaldatud XBRL taksonoomia nõuded.
[RT I, 20.12.2023, 3 - jõust. 31.12.2023]

  (5) Aruanded esitatakse Eesti Panga ja Finantsinspektsiooni andmekogumisportaali kaudu, järgides Finantsinspektsiooni veebilehel avaldatud tehnilisi nõudeid.
[RT I, 20.12.2023, 3 - jõust. 31.12.2023]

  (6) Aruande valdkonda kuuluvate andmete puudumisel esitatakse tühi aruanne.

  (7) Kui kindlustusandja või filiaal tuvastab Finantsinspektsioonile esitatud aruandes vea, tuleb viivitamata esitada parandatud aruanne.
[RT I, 20.12.2023, 3 - jõust. 31.12.2023]

§ 5.   Aruandes „Pensionilepingud” esitatavad andmed
[RT I, 20.12.2023, 3 - jõust. 31.12.2023]

  (1) Aruandes „Pensionilepingud” esitatakse pensionilepingute tüüpide ja liikide lõikes kindlustusmaksed, pensionimaksed, edasikindlustuse osa eelnimetatud maksetes, tagastusväärtuste summad, väljamaksed soodustatud isikutele, pensionilepingute tehnilised eraldised ja edasikindlustuse osa pensionilepingute tehnilistes eraldistes, pensionilepingute tuleviku väljamaksete kohustiste summa ning andmed kindlustatud isikute ja ülesöeldud pensionilepingute arvu kohta.
[RT I, 20.12.2023, 3 - jõust. 31.12.2023]

  (2) Pensionilepingute tüübid on garanteeritud intressimääraga pensionileping ja investeerimisriskiga pensionileping.

  (3) Pensionilepingute liigid on vastavalt kogumispensionide seaduse § 45 lõigetele 1 ja 3 eluaegne pensionileping ja tähtajalisena sõlmitud pensionileping.
[RT I, 20.12.2023, 3 - jõust. 31.12.2023]

  (4) [Kehtetu - RT I, 20.12.2023, 3 - jõust. 31.12.2023]

  (5) Pensionilepingute tehniliste eraldiste suurus arvutatakse vastavalt kindlustustegevuse seaduse § 44 lõikes 7 sätestatud nõuetele.
[RT I, 20.12.2023, 3 - jõust. 31.12.2023]

  (5¹) Pensionilepingute tuleviku väljamaksete kohustise suurus mõõdetakse vastavalt komisjoni määrusega (EL) 2021/2036 vastu võetud rahvusvahelise finantsaruandlusstandardi IFRS 17 „Kindlustuslepingud“ nõuetele.
[RT I, 20.12.2023, 3 - jõust. 31.12.2023]

  (6) Tagastusväärtuse arvutamisel võetakse aluseks kogumispensionide seaduse § 52² lõigetes 7, 7¹ ja 7² kehtestatud põhimõtted.

  (7) Aruannete rahalised andmed esitatakse eurodes, ümardatuna täisühikuteni.

  (8) Negatiivsed väärtused näidatakse aruannetes miinusmärgiga.
[RT I, 15.12.2017, 1 - jõust. 01.01.2018]